财务管理之金融工具会计概述.pptVIP

第九章 金融工具会计 金融工具的概念 （一）远期合同 远期合同是交易双方分别承诺在将来某一特定时间购买和提供某种金融资产而签订的合约。 交易对象在未来交割，但交易对象的数量、规格、交割时间和交割价格在合同中事先确定。 （二） 期货合同 承诺在未来某一特定日期以当前约定的价格交付某种特定标准数量的基础金融工具。 １ 委托交易  ２ 开立帐户并交纳保证金  ３ 现货交割 期货合同与远期合同的比较 期货交易必需在交易所进行 期货合同是规范化的远期交易合同 保证金制度 （三） 期权合同 期权合同是为给予期权买方在合约到期前或到期时以规定的价格购买或销售一定数量某种金融资产的权利而签订的合约。 1 期权费与保证金 2 有限代价取得获取无限利润的机会 ３ 期权费价值与期权合同交易对象的价值 （四） 互换合同 互换合同是交易双方为了确定在未来某一段时间内交换一系列货币流量而签订的远期合同。 １ 利率互换 利率互换指交易双方在债务币种一样的情况下互相交换不同形式利率。 ２ 货币互换 货币互换指交易双方交换不同币种但期限相同的固定利率贷款。 二 金融工具的会计确认、计量与信息披露 （一）金融工具的会