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财务会计实训报告 小组成员 崔蓓蓓 孙亚清 王冬菊 董 丽 张杰 史晴 马艳 关艳 财务会计报告 会计分录 1 2 T型账户 资产负债表 3 利润表 4 科目余额表 5 会计分录—问题分析 固定资产清理（例12） 应交税费明细（例30） 固定资产清理 公司出售一台不需用设备，收到总价款 468000元（其中增值税68000元），设备 原价800000元，已提折旧260000元，已提 减值准备100000元，设备已交付给购入单位 借：固定资产清理 440000 累计折旧 260000 固定资产减值准备100000 贷：固定资产 800000 借：银行存款 468000 贷：固定资产清理 400000 应交税费——应交增值税 （销项税额）68000 借：营业外支出——处理固定资产 净损失 40000 贷：固定资产清理 40000 应交税费明细 本期产品销售应缴纳的城市维护 建设税14875元，教育费附加 6375元。 借：营业税金及附加 21250 贷：应交税费——应交城市维 护建设税 14875 ——应交教育费 附加 6375 T型账户——编制心得 期末余额计算须注意 T型账户 发生额录入项目要完整 资产负债表 编制方法 根据总账科目余额填列，比如短期借款 根据明细账科目余额填列，比如应付账款 根据总账科目和明细账科目余额分析计 算填列，比如长期借款 根据有关科目余额其备抵科目余额后的 净额填列，比如固定资产 综合运用上述填列方法分析填列，比如 存货 资产负债表部分项目的金额计算 货币资金=库存现金+银行存款 +其他货币资金 应收账款=应收账款-坏账准备 存货=材料采购+原材料+包装物+ 低值易耗品+库存商品+材料 成本差异-存货跌价准备 长期股权投资=长期股权投资-长期股 权投资减值准备 无形资产=无形资产-累计折旧 固定资产=固定资产-累计折旧-固定 资产减值准备 利润表 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 500 000 1 200 000 减：营业成本 900 000 750 000 营业税金及附加 21 250 18 000 销售费用 28 000 25 000 管理费用 224 700 191 000 财务费用 56 500 50 000 资产减值损失 38 250 25 000 加：公允价值变动收益 2 000 1 000 投资收益 40 000 50 000 编制单位：北方公司 2003年度 单位：元 二、营业利润 273 300 192 000 加：营业外收入 — 30 000 减：营业外支出 70 000 65 000 三、利润总额 203 300 157 000 减：所得税费用 59 600 48 000 四、净利润 143 700 109 000 五、每股收益 （一）基本每股收益 0.1437 0.1090 （二）稀释每股收益 0.1437 0.61 科目余额表——编制心得 一 二 三 1、借贷方要看清 2.本期发生 额注意不要 掉项或多项 3.账款较 多需仔细 1、借贷方 要看清