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财务调查介绍;根据《主办券商尽职调查工作指引》，财务 调查分为内部控制、财务风险、会计政策稳 健性三部分。;（一）总体概念;（1）财务调查可以在会计师审计的基础上进行，但在引用会计师的审计结论时，应对所引用的意见负责。因此，从这个意义上，券商尽职调查实际应独立于审计（如对存货的调查，券商不能直接以会计师的抽盘结果为证据，而应亲自抽盘）。; 会计师对某公司审计后发现，公司账面存货中有部分已经卖出（售价为117万元），但是公司财务报表尚未确认销售收入。会计师在审计时对该笔收入进行了调整，并补计提该笔收入应缴纳的增值税17万元。 从会计师的角度而言，上述调整后，公司报告期的销售收入及纳税义务在财务报表上得以公允反映。但是从券商尽职调查的角度，还应关注公司在事后是否将该笔收入向税务部门申报、是否完税。如果公司仅仅只是将会计师的审计调整搁置一边，不作任何税务处理，则公司有瞒报、偷逃之嫌，合法合规上将会存在瑕疵。 关联交易事项。;主 要 调 查 方 法 及 要 求;4、申报报表与原始报表的处理;（2）第二阶段——改制阶段。在改制审计报告出具前介入，该阶段目的系核实摸底阶段所发现的重大问题在改制前是否已近解决，确保改制审计报告不存在重大原则性问题。耗时约1周时间。 （3）第三阶段——尽职调查阶段。在股份公司成立后介入，该阶段目的是按照尽职调查指引的要求，在审计的基础上，对公司财务状况进行