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第三节　银行结算账户 银行结算账户是资金从一方当事人想另一方当事人转移的起点和终点 1993年中国人民银行发布了《银行账户管理办法》 2003年4月发布《人民币银行结算账户管理办法》2003年9月1日施行 2005年1月19日发布《人民币银行结算账户管理办法实施细则》2005年1月31日起施行。 一、银行结算账户的概念和种类 （一)银行结算账户的概念和特点 1、定义 　 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （1）办理人民币业务 （2）银行结算账户的性质是活期存款账户 （3）银行结算账户的目的是办理资金收付结算 （二）、银行结算账户的种类 （1）从存款人的角度划分 　根据存款人的不同，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 存款人以单位名义开立的银行账户为单位账户 存款人以自然人名义开立的银行账户为个人账户 个体工商户以字号或经营者姓名办理的银行结算账户纳入为单位银行结算账户。 （2）根据银行结算账户的用途划分 　单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 （3）按照开户地点的不同划分 　根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 二、银行结算账户管理的基本原则　 1、一个基本账户原则 　存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 2、自主选择原则 　存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 3、为存款人保密原则 　 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。 4、守法原则。 　不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。? 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、开立地点 　　存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开立条件的可以在异地开立。 2、开立程序 （1）填制开户申请书（存款人名称） （2）开户银行依法审查 （3）中国人民银行当地分支行依法核准 （4）办理开户手续 核准制度：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户由中国人民银行当地分支行核准 备案制度：一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户 通知制度：一般存款账户、其他专用存款账户通知基本存款账户 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 （二）银行结算账户的变更 1、变更事由： （1）存款人的账户名称。 （2）单位的法定代表人或主要负责人。（会计机构负责人发生变更不需办理变更） （3）地址、邮编、电话等其他开户资料。 2、变更的时间要求 　 银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户的撤销事由 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 2、银行结算账户的撤销程序 　 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提交撤销银行结算账户的申请。 符合条件的银行应在2日内办理手续 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 四、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围 　　基本存款账户是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 （二）开立基本存款账户的存款人资格 1、企业法人； 2、非法人企业； 3、机关、事业单位； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队； 5、社会团体； 6、民办非企业组织； 7、异地常设机构； 8、外国驻华机构； 9、个体工商户； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会； 11、单位设立的独立核算的附属机构； 12、其他组织。 凡是具有民事 权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。 （三）开立基本存款账户所需的证明文件 1、企业法人，应出具企业法