采购与应付帐款管理子系统.pdf

《《会计信息系统会计信息系统》》 第七章第七章 采购与应付帐款管理子系统 内容提要内容提要： 本章讨论与材料物资采购和应付帐款有 关的管理与会计核算，内容主要包括采 购与应付帐款管理子系统的主要任务购与应付帐款管理子系统的主要任务、、 数据流图、功能结构图、主要库文件设 计，某些某些程序序如材材料物资物资需求求计划划、采采 购计划购计划、、付款计划程序设计的思路以及付款计划程序设计的思路以及 本子系统应有的控制措施等。 采购与应付款管理子系统采购与应付款管理子系统 是用于支持材料物资（原材料、外购 半成品半成品、修理用备件修理用备件，包装材料包装材料、燃料燃料、 低值易耗品、包装物）或商品的采购、 付款有关的付款有关的业务务处理、计划制划制订、会会计 核算核算、采购与付付款控制制、决决策等会会计和 管理活动的子系统。接受劳务供应和购 买固定资产的应付帐款买固定资产的应付帐款，，也在本子系统也在本子系统 予以反映。 第第一节节 手工条件下的采购与手工条件下的采购与 应付帐款的管理与会计核算 在手工条件下，我国的工业生产企业一 般设有供销科般设有供销科 （（或材料科或材料科））负责材料物资负责材料物资 采购、供应工作。其一般工作流程为每年 年末前根据下一年度的年末前根据下一年度的生产计划生产计划，计算出计算出 各种材料物资的需求量，加上各部门的材 料物资料物资、设备需求申请量设备需求申请量，制订出材料物制订出材料物 资、设备的需求计划，采购计划，然后按 计划向供应商发出订单采购。材料的采购 通过材料采购帐户核算通过材料采购帐户核算。。赊购通过应付帐赊购通过应付帐 款帐户核算。 相关的具主要处理相关的具主要处理 (1)由生产计划部门取得下年度的各产品 产量计划产量计划。。 (2)由生产计划或成本管理部门取得产品 零部件构成零部件构成、原材料消耗定额等数据原材料消耗定额等数据。 ((3))收集各部门其它用途的材料收集各部门其它用途的材料、、物资的物资的 需求申请报告。 (4)(4)制订材料物资采购计划制订材料物资采购计划。 (5)选择合适供应商，订单发送给供应商， 其副本存档，另一副本送收货部门。 相关的具主要处理相关的具主要处理 (6)根据发票进行采购付款时记帐： 借借：材料采购材料采购 贷贷：：银行存款银行存款 收货时验收部门点验货物，开出验收单， 月末根据收货单记月末根据收货单记： 借借：原材料原材料 贷：材料采购 相关的具主要处理相关的具主要处理 （7）若先收货。月末仍未收发票要暂估入 帐帐： 借：原材料 贷：应付帐款—暂估 下月初用红字冲回下月初用红字冲回。以便付款时按正常记以便付款时按正常记： 借借：材料采购材料采购 贷贷：银行存款银行存款 借：原材料 贷：材料采购 相关的具主要处理相关的具主要处理 （8）若预付款： 付款时付款时： 借借：：预付款预付款 贷贷：：银行存款银行存款 采购时： 借：材料采购 贷：预付款 （9)对赊购，财务管理部门根据折扣条件、 资金情况资金情况，制定付款计划制定付款计划。 第二节采购与应付帐款管理子系统 的任务、数据流图、功能结构图 一、 不考虑计划制定不考虑计划制定 （一）采购与应付款子系统的主要任务 接受供应商资料、采购订单、收货单、 供应商发票和付款凭证的输入供应商发票和付款凭证的输入。。 进行采购与应付帐款的明细核算。 编制相应的自动转帐分录送帐务处理子编制相应的自动转帐分录送帐务处理子 系统进行总帐处理。 输出有关采购订单、收货单、供应商发 票票、采购明细帐采购明细帐、应付帐款明细帐应付帐