第一章总论货币资金.ppt

中级财务会计 吉林财经大学 会计学院 张红霞 第二章 货币资金 教学目的：本章主要讲述现金、银行存款和其他货币资金的管理制度和核算方法。通过本章的学习，使学生了解货币资金的概念和内容，熟悉现金和银行存款的管理制度，熟练掌握货币资金的账务处理方法。 教学重点： 现金管理制度、银行结算办法 教学内容： 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 什么是货币资金 是以货币形态存在的资产，是企业流动性很强的经济资源。 组成： 库存现金、银行存款、其他货币资金。 特点：流动性强 第一节 现金 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 1、什么是现金 现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度。 现金有狭义和广义之分 狭义的现金： 存放在财会部门由出纳员保管的现金。 广义的现金 库存现金、银行存款和流通手段。 2、现金不包括的内容 （1）欠款客户出具的远期支票（作为企业的应收票据）。 （2）因出票人存款不足而被银行退回或出票人通知银行停止付款的支票（企业对此应从现金账户划出，作应收账款）。 （3）各种借据和职工借支的差旅费，（属于应收款或其他应收款）。 （4）邮票（作为库存办公用品）等。 3、现金的特征： （1）货币性，是交易的媒价、价值计量尺度、