全面总体预算编制讲解.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、2012年预算编制要点 （六）强调事项 1、子公司在2011年决算和编制2012年预算时，不再进行利润分配，总部当年也不再提取应收股利，子公司根据总部2012年初下发的2011年度利润分配及上缴事项的通知，在完成2011年财务决算后按时将利润上缴至总部。 2、签署委托管理协议的公司，在预算编制过程中，做好管理单位与股权单位之间的协调与配合工作，确保2012年预算编制工作顺利完成。 * 三、2012年预算编制要点 3、各单位应根据行业特点，合理预计季度经营状况，总结过去两年季度预算编制的经验，努力提高季度预算编制的质量。 4、参与电煤集中采购的子公司，在编制预算中要重视电煤采购、销售、供应的渠道及价格方面存在的不确定性，制订全面预算时应以各投资企业通过协商后基本确定下来的数量和价格为依据。 * * 一、2012年预算编制的变化 二、2012年预算编制的时间安排 三、2012年预算编制要点 四、预算编制应避免的常见错误 五、2012年海波龙预算系统的相关事宜 四、预算编制应避免的常见错误 （一）应准确预计在建工程转固和无息负债情况，以便正确计算EVA。 （二）不要填错计量单位。如果指标本身没有注明计量单位的，按照如下规则填报： 1、金额的单位为“万元” 2、数量的单位为“万” 3、产品价格为“元” 4、部分未标注计量单位的特殊指标，其计量单位依照行业惯例执行 * 四、预算编制应避免的常见错误 （三）应遵循指标之间的基本逻辑关系。 如：资产=负债+权益 单户企业的少数股东权益和少数股东损益应为零。 非生产企业： 人工成本表中的人工成本总额=管理费用的人工成本 +销售费用的人工成本 生产企业： 人工成本表中的人工成本总额=管理费用的人工成本 +销售费用的人工成本 +制造费用的人工成本 +生产成本中的人工成本 * 四、预算编制应避免的常见错误 （四）全面预算说明书，做到内容完整、口径清楚，不得以数字罗列或表格代替文字分析。 （五）全面预算说明书应详细说明各项在建工程投资的形象进度。 （六）在编制V2版本预算时，应根据最新情况，重新预计2011年的完成情况，不能简单照搬V1版本2011年的预计情况。 * * 一、2012年预算编制的变化 二、2012年预算编制的时间安排 三、2012年预算编制要点 四、预算编制应避免的常见错误 五、2012年海波龙预算系统的相关事宜 五、海波龙预算系统的相关事宜 （一）海波龙预算系统的启动时间 1、2011年10月13日上午九点以后，可以进入系统进行2012年度全面预算的填报。 2、2011年10月17日上午九点以后，可以登录系统首页（网址2 ），下载2012年预算报表业务规则和校验规则（Excel格式）、最新版系统操作手册。 （二）海波龙预算系统的主要变化 1、按照专业化管理的要求，在保持现有法定的股权关系和合并方式不变的情况下，增加管理口径的合并段和管理口径的抵销段。 * 五、海波龙预算系统的相关事宜 （二）海波龙预算系统的主要变化 2、在保持现有业务规则基本不变的情况下，对数据校验功能进行了优化和完善： （1）区分逻辑性校验和合理性校验。 （2）增加了数据校验的指标数量，着重对没有设定业务规则的指标加强了校验 * 五、海波龙预算系统的相关事宜 （三）海波龙预算系统操作的重点提示 1、应按照任务列表列示的步骤，完成预算报表的编制，不要遗漏。 2、修改某张预算报表数据后，一定把该预算表所对应的业务规则重新运行一遍。同时，应把任务列表中列在此任务之后的所有业务规则都运行一遍，保证整套预算数据的正确 * 五、海波龙预算系统的相关事宜 （三）海波龙预算系统操作的重点提示 3、提交预算之前，应利用数据校验功能，检查数据填报质量，修改可能存在的错误。 （1）如果提示有逻辑性校验错误，应检查相关数据是否填报正确，并修改数据错误。 （2）如果提示有合理性校验错误，只要能做出合理解释，就可以忽略该错误提示，否则应修改相关数据。