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管理职能 之控制职能 管理职能 控制职能 *基本职能之一 *更接近管理本质 *具有计划，管制和报告功能 *有效地预防或发现错误与弊端 ~~~单位控制功能审计是重要的审计内容之一 审计控制制度的设计情况 组织规模经营特征审计控制方式 组织面临的内外部环境 组织机构设置和人员素质数量确定对业务采取控制 业务性质及涉及面，复杂程序和危险度进行控制 控制过程设计的适当性，可操作性，经济性与有效性 审计控制目标的选择情况 审计控制组织情况 根据管理目标和计划目标建立相应的控制组织机构 在其所辖范围内建立和保持适当的控制措施 层次划分合理，组织方式和组织类型适当 审计控制部门和各部门关系融洽 组织职权分配合理 审计控制标准的设立与执行情况 适合组织的特点和管理需要，有利于建立健全保证管理目标和经济效益实现 有利于提高控制水平完善现有的控制过程，减少控制风险发生 审计评价标准严密完善，科学合理，便于衡量 审计控制方法的应用情况 根据目标采取科学方法 特定目标，特别控制 监督检查执行情况 审计控制执行状况 工作人员了解自己所遵循的制度和规定 管理人员自觉遵守与自己有关的控制制度 执行中进行必要检查和调节 执行结果符合审计要求 及时修正，设计控制过程 审计控制的效率，效果 要求： 一 各环节之间衔接紧密，无脱节或重复 二 各环节工作效率良好，无拖拉现象 三 建立控制过程的所费与执行控制所得之间的比例关系合理 四 控制效果要好，实现目标 审计控制检查职能的发挥情况 查明被审计单位的检查组织，审计其地位 审计内部审计及管理检查职责情况 审计内部审计和管理检查人员配备情况 审计内部审计和管理检查工作计划的编制及执行情况 审计内部审计和管理检查工作执行情况 谢谢观看~