现金流量垂直分析表.doc

表3 现金流量结构分析表（本年） 金额单位：千元 结构单位：% 项 目 现金流入 现金流出 流入结构 流出结构 内部结构 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到现金 收到的税费返还 收到其他与经营有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工及为职工支付的现金 支付的各项税款 其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金 取得投资收益所收到现金 处理长期资产收到现金净额 收到其他与投资活动有关现金 现金流入小计 购建长期资产所支付现金 投资所支付现金 支付其他与投资活动有关现金 现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利或支付利息所支付现金 现金流出小计 现金流量总额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及等价物净增加额 1 440 333 34 434 59 000 1 533 767 1 1815 1 815 165 000 165 000 1 700 582 5 100 118 502 985 568 60 089 143 285 109 434 1 298 375 35 415 700 36 115 174 921 77 768 252 689 1 587 179 84.70 2.02 3.47 90.19 0.11 0.11 9.70 9.70 100.00 62.10 3.79 9.02 6.89 81.80 2.24 0.04 2.28 11.02 4.9 15.92 100.00 93．91 2．25 3．85 100 75．91 4．63 11．04 8．43 100 100 100 98．06 1．94 100 100 100 69．22 30．78 100 总流入结构反映企业三项活动现金流入量分别占总流入量的比重，反映具体项目的构成情况。可能明确企业的现金来自何方，增加现金流入在哪些方面采取措施。 总体来说，经营活动占相当大比重，尤其是第一项，但不同性质企业，比例差异较大，如一个单一经营，专心于某一特定经营业务，不愿意进行其它投资，筹资政策保守，不愿举债经营企业，该比例尤其高。 现金流出结构反映三项活动现金流量比重，以及具体项目的构成情况，可以表明企业的现金流向何方，开源节流从何入手。 一般情况下，购买商品接受劳务支付现金往往要占到较大的比重，投资和筹资活动的现金流出比重则因企业的投资政策和筹资政策不同而存在很大的差异。 可将不同时期进行对比分析。 表4 LTC公司现金流量表附表水平分析表 单位：千元 项 目 本年度 上年度 增减额 增减比例 补充资料： 1．将净利润调整为经营活动的现金流量 净利润 加：少数股东权益 计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置长期资产损失（减：收益） 财务费用 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目减少（减：增加） 经营性应付项目增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2．不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为股本 一年内到期的可转换债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及等价物净增加额 105 973 -3 737 155 088 3 607 1 305 174 -9 -25 485 5 485 50 815 -62 539 4 716 235 392 193 295 74 757 118 502 25 410 33 152 437 3 745 19 704 4 952 230 114 732 -7 333 -221 053 -118 401 -2 098 -27 641 74 757 141 062 -66 305 80 563 -3 770 2 651 -138 -18 399 -4 778 -239 -140 217 12 818 271 868 55 862 6 814 263 033 118 538 -66 305 184 807 3．17 -114.24 0．02 -0.04 -0.93 提示从净利润到现金流量的变化过程. 经营性应收项目大幅减小，是主要原因 利润增加另一重要原因 经营性应付项目增加，存货减