陕西会计师事务所资产机构综合评价办法试行.docVIP

PAGE 陕西省会计师事务所、资产评估机构 综合评价办法（征求意见稿） 　　第一条 为提高我省会计师事务所、资产评估机构综合管理水平，保证行业的持续、健康、稳定发展，全面提升行业的执业素质，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部第24号令）、《资产评估机构审批管理办法》（财政部第22号令）以及中国注册会计师协会、中国资产评估协会的有关规定，特制定本办法。 第二条 评价工作遵循注重实绩、鼓励做大做强、公开公平公正的原则。 综合评价每年进行一次，为加强对综合评价的统一领导和组织协调，成立陕西省会计师事务所、资产评估机构综合评价领导小组及办公室，办公室设在省协会综合信息部。 第三条 评价的对象为陕西省境内所有在册的会计师事务所、专职资产评估机构和跨省级行政区在陕西设立的会计师事务所分所、资产评估公司分公司。兼职资产评估机构纳入所属会计师事务所考核。 第四条 评价工作采取按项目评分的办法，分别进行单项和总分排序，分等次进行评价考核。 第五条 经批准设立的会计师事务所、专职资产评估机构除下列情形之一者外，均可参加综合评价： 当年未达到规定的设立条件； 未按时履行会员义务； 因故终止； 填报综合评价信息严重失实； （五）执业机构受到刑事处罚、撤销会员资格或执业人员受到吊销注册会计师、注册资产评估师执业资格证书； 经省协会认定的其他行为。 　　第六条 评价考核工作按照以下程序进行： （一）符合本办法第五条规定的会计师事务所、专职资产评估机构须按照《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合评价标准》分项目就年度工作认真对照检查，自行量化打分。于次年3月31日之前将汇总表、评价得分明细表及相关证明、说明材料上报省协会。 （二）省协会相关部门对执业机构上报材料进行初审，初审后报评价领导小组办公室评审打分，评价领导小组据此进行综合评比，评比结果在相关新闻媒体上予以公布。 第七条 综合评价等级定为四级：优秀、良好、合格、不合格。评定标准为：85分以上为优秀；75—85分为良好；60—75分为合格；60分以下为不合格。 第八条 对当年评价等级为优秀的会计师事务所、资产评估机构给予奖励。 　　对当年评价等级为不合格的会计师事务所、资产评估机构进行通报并限期整改。 第九条 对连续三年综合评价得分为优秀的会计师事务所和资产评估机构实行公示制度，在公示期间无异议者由综合评价领导小组和陕西省协会授予“陕西省优秀会计师事务所”、“陕西省优秀资产评估机构”荣誉称号。 对连续三年综合评价等级为“不合格”的会计师事务所和资产评估机构，由省协会提交惩戒委员会进行惩戒。 第十条 评价考核内容主要包括：综合管理、注册监管、教育培训、财务管理四项单项考核指标以及领军人才和执业质量两项专项考核指标。合计得出各会计师事务所、资产评估机构评比总分。 （一） 综合评价单项考核指标按照一定的权重计算得分。 单项考核指标的主要量化标准： 1、总收入，是指会计师事务所、专职资产评估机构上报的、经过审计的被考核年度会计报表数据，不包括具有独立法人资格的成员所的收入。兼职资产评估机构评估收入并入所属会计师事务所汇总。 2、注册会计师、注册资产评估师人数，是指截至被考核年度末，会计师事务所、专职资产评估机构在中注协、中评协认定的管理系统中登记的数据。 3、培训完成率，是指截至被考核年度末，会计师事务所、资产评估机构完成规定继续教育学时的注册会计师、注册资产评估师人数占本机构注册会计师、注册资产评估师总人数的比率。 （二）领军人才后备人选，是指参加中国注册会计师协会组织的测试，并选拔出的一批综合能力较强并具有一定英语基础的注册会计师。 领军人才后备人选人数为直接加分项，每名加10分。 （三）执业质量以处罚和惩戒作为考核指标。处罚和惩戒情况，是指截至被考核年度的前3年（含被考核年度），会计师事务所、专职资产评估机构及其注册会计师、注册资产评估师在执业中受到行政处罚和行业惩戒的情况。 处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分： 1、会计师事务所受到暂停执业处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到训诫的，一次减1分。 专职资产评估机构受到暂停执业处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处没收违法所得、罚款及以上两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到警告的，一次减1分。 2、注册会计师、注册资产评估师受到行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照会计师事务所、专职资产评估机构受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算。 　　第十