XX集团公司内控体系自我测试实施方案.doc

内控体系自我测试实施方案 一、立项依据 按照某部一届四次员工代表大会的部署，以及某部2011年重点工作分解落实的具体要求和2011年度内控工作计划安排，某部综合办公室将牵头组织开展内部控制自我测试工作。 二、测试目标 通过对某部内控体系设计有效性和实施符合性进行测试，查找内控体系设计和运行方面存在的问题，及时改进和完善。 三、组织方式 各单位（处室）自查与某部集中测试相结合。 四、测试范围 某部所属单位、机关处室。 五、测试内容 （一）各单位（处室）自查 各流程建设单位（处室）对照《某部——内部控制管理手册》中内容，查找本单位（处室）在内控体系建设和内部控制执行方面存在的问题，同时也可以针对某部内部控制体系建设工作提出改进建议。 （二）集中测试 根据某部内部控制体系建设及运行实际情况，本次测试为业务活动层面控制测试，测试内容如下： 对MP01人力资源管理、MP02财务管理、MP04物资管理、MP05资产管理、SP04经营计划、KP17工程管理、KP19矿区服务流程进行测试。 ⑴ MP01人力资源管理：MP01.03薪酬福利与保险 ⑵ MP02财务管理：MP02.01资金管理、MP02.03油气及固定资产管理、MP02.07无形资产管理、MP02.09期间费用管理 ⑶ MP04物资管理：MP04.03存货管理 ⑷ MP05资产管理：MP05.07矿区服务资产管理 ⑸ SP04经营计划：SP04.29矿区服务年度预算 ⑹ KP17工程管理：KP17.01基础设施建设 ⑺ KP19矿区服务：KP19.01物业、KP19.02公用事业 ⑻ 其他流程视具体情况确定是否需要进行测试。 六、测试期间和测试依据 测试业务期间为2011年1月1日至4月30日之间的经营管理活动。 测试依据《某部—内部控制管理手册》。 七、测试组织 自我测试设组长和主审，组长负责组织协调测试组的工作，主审负责测试工作的具体落实开展，测试成员按照业务分工实施测试。 八、测试基本方法及样本量的确定 1.测试基本方法 采用询问、观察、检查、再执行等基本方法。 询问 询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，根据被询问人的回答确定控制是否存在以及控制执行人对控制的理解程度。 询问常用的方式主要是访谈。访谈能够提供相关但不充分的信息，询问方式被广泛采用并与其他的测试程序相互补充。 询问的方式包括正式的书面询问和非正式的口头询问。询问的要求是能够了解控制的存在和程序，能够进行测试和检查，能够得出测试判断。 观察 观察是现场见证正在执行的控制，从而判断控制是否存在。观察的主要方式有：现场观察、侧面观察、亲历等。 观察比询问的确信水平高，比较适用于接触性控制测试，应同其他测试方法结合使用。 检查 检查是通过查看与控制相关的文档性记录，对控制有效性做出判断。常用的方法有：审阅、复核、审查等。 检查方法适用范围较为广泛，对实施控制的依据和形成的控制证据测试均可适用。检查应与其他方法适当结合运用。 再执行 再执行是通过重新执行控制活动以确定控制是否有效。主要是对已实施控制的业务活动进行测试，检查控制是否准确、有效。 执行再执行测试步骤要按测试步骤的要求和专业判断进行再执行测试。 2.样本量的确定方法 自我测试采用随意抽样的方法。样本数量参照《控制发生频率和样本量对应表》确定。 控制发生频率和样本量对应表 控制方式 控制频率 样本量 自动 不适用 1 半自动 人工 每日数次 25—60 半自动 人工 每日一次 20—40 半自动 人工 每周一次 5—15 半自动 人工 每月一次 2—5 半自动 人工 每季一次 2 半自动 人工 每年一次 1 无法明确确定频率 注A 注A：无法明确确定频率的控制--如果控制是不定期发生的，或者是根据业务的具体情况随时可能发生的，或者是针对多个对象同时发生的，那么需要确定该控制在一个会计年度内大约发生多少的次数（必要的话可以进行推断）。在确定该控制在一个会计年度内大约发生多少的次数后，可使用下表确定相应的样本量： 发生次数 折合频率 样本量 200 每日数次 25—60 50 to 200 每日一次 20—40 15 to 50 每周一次 5—15 15 每月一次 2—5 九、测试工具 本次测试工具参考2011年总部下发的管理层测试工具，选取其中的部分模版。 应用《跟单测试表》、《测试表》、《抽样测试表》、《关键控制例外事项汇总表》四张表。具体填写可酌情简化。 十、测试计划安排及人员分组、业务分工 1.测试计划安排 本次自我测试计划从4月份开始，到6月末结束，分两个阶段交叉进行。 第一阶段：自查阶段（4月25日—6月24日） 各单位（处室）对照内控手册和相关规定，查找本单位（处室）、本系统内控管理中存在的问题，并将自查结果上报。 第二阶段：