金融机构业务往来(5).pptVIP

第五章 金融机构业务往来的核算 商业银行与中央银行、商业银行与商业银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，以及商业银行系统内部，在业务上、资金上都存在着一定的联系，相互间会发生往来关系。本章将介绍有关此类业务的核算。 金融机构业务往来 与中央银行往来的核算 联行往来业务的核算 同业往来的核算 第一节 与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金帐务往来。 商业银行通过中央银行办理的业务有：与其他金融机构的资金清算；向中央银行金库缴存、提取业务现金；缴存存款；再贴现、再贷款；跨系统汇划款项及资金调拨；向中央银行借款等。 向中央银行领缴现金的核算 解送现金 填制现金出库票和出库券别明细表。 借：存放中央银行款项-存款户 贷：现金 填央行现金解款单一式两联，连同现金 送中央银行。 领取现金 签发中央银行的现金支票 借：现金 贷：存放中央银行款项 向中央银行缴存存款的核算 基本规定 1、范围和比例 2、时间与幅度 3、办法 第一次缴存： 按财政性存款及一般性存款的余额计算缴存。 借：缴存中央银行财政性存款 缴存中央银行一般性存款