产成本及费用核算-yangyuke_815.pptVIP

Sept 2002 启动大会 CO生产成本与费用核算 CO小组 2006.6.28 主要内容： 成本中心主数据管理 成本要素主数据 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理 SAP 财务会计与管理会计 稳健组织结构（财务部分3） 目录 成本中心主数据管理 成本要素主数据 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理 成本中心主数据的管理 过去U8中需将费用核算到部门时采用部门项目核算，输入凭证时指定部门。 在SAP中采用成本中心方式： 成本中心：SAP系统中归集成本、费用的一个组织单元。 成本中心标准层次：把一个企业成本控制范围下所有成本中心关联起来的一个树状结构。一个企业只能有一个唯一的标准层次 ；成本中心分标准层次与非标准层次 成本中心组：具有相似管理或者统计属性的成本中心的组合。同一个成本中心可以根据需要分配给多个成本中心组； 成本中心编码规则： 标准层次：分为三个层次。第一层代表成本控制范围下的各公司代码，第二层代表公司代码层下的各部门，第三层代表与部门对应的各成本中心。 一般成本中心组：指不在标准层次上面的成本中心组。必须以”Z***”开头。其中”***”代表公司代码前面3位。 成本中心主数据的管理 费用核算到成本中心（通常对应部门，必要时明细到个人，如公司高管、外销员、销售代表）；成本中心负责人为本成本中心发生的费用负全责 成本中心编码贯穿于费用管理的全过程：费用报销、部门间费用结转等都需要在有关系统外单据上指明对应的成本中心编码 由于成本中心的变更会影响日常的费用报销及报表分析，成本中心修改前和修改后必须通知有关的部门（例如：财务部、生产计划部、制造部等），并检查有关报表的定义 可以根据管理或者统计需要设立成本中心组，进行费用分析 成本中心的类型将分为： 成本中心报表 成本中心报表: 一、实际与计划差异比较报表 1、实际、计划、差异报表 2、成本中心费用汇总表 3、按成本中心、成本要素汇总表 4、成本中心累计报表 5、附加特征报表 6、附加指标报表 二、实际与实际比较报表 1、季度比较 2、年度比较 3、月度比较 三、目标与实际比较报表 四、主数据报表 五、其他报表 目录 成本中心主数据管理 成本要素主数据管理 作业类型维护 成本中心计划及考核 作业类型价格维护 研发费用核算 标准成本制定 获利能力分析计划 获利能力分析及销售业绩考核 结账管理 成本要素主数据管理 在U8中核算时，按明细费用科目进行间接费用、生产成本结转；费用科目按照三大费用类别（管理费用、营业费用、制造费用）分别设立明细； 在SAP中费用不再按管理费用、营业费用、制造费用核算，集团内统一设定的费用科目对应初级成本要素，今后需增加费用科目时由集团统一维护。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。 按照费用属性设立成本要素。三大费用中相同属性的费用合并为一个成本要素，如工资。通过成本中心的性质区分不同的费用类别，如汇总所有管理类的成本中心发生的费用，就是管理费用；未来系统内三大费用的归集按成本中心对各初级成本费用进行归集 在U8中成本核算生产车间管理费用先按科目：制造费用归集，月未转到生产成本项下制造费用，作为一个成本项目。 在SAP中由于没有按制造费用归集，费用按成本中心计算，月未CO结账时是通过次级成本要素将生产管理成本中心的费用分配到直接生产成本中心的。 成本要素主数据管理 初级成本要素主数据： SAP系统中需要对成本、费用进行细分管理所指定的损益类总账科目。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。从管理上分为一般初级成本要素与结算外部成本要素。 初级成本要素通常与企业的损益类总账科目相对应。在此基础上对所有费用类损益科目指定初级成本要素。 所有损益类帐户的财务数据都要通过一级成本要素输入到成本中心. 初级成本要素类别主要分为一般初级成本要素与结算成本要素。 01 一般成本要素主要是一般会计的费用 22 结算外部成本要素主要是把的成本费用结算到CO模块以外的对象，如生产成本转出 初级成本要素维护的前提条件是有对应的损益类总账科目. 成本要素主数据管理 次级成本要素：管理会计中将费用分摊、分配到生产成本中的费用归类。次级成本要素没有对应的总账科目，不能输入到