第八章金融机构往来的核算.pdf

《《商业银行会计学商业银行会计学》》 岳岳 龙龙 2 0 0 5 年 9 月 银行机构往来银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来与系统行往来 （（同城同城、异地异地）） 与同业行往来与同业行往来 （（同城同城、异地异地）） 与所属网点往来 第八章第八章 金融机构往来的核算金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来概述 第二节第二节 商业银行往来的核算商业银行往来的核算 第三节第三节 商业银行与中央银行往来的核算商业银行与中央银行往来的核算 一、金融机构往来的概念和内容金融机构往来的概念和内容 （一））金融机构往来的概念金融机构往来的概念 金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银 行与人民银行之间行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间商业银行与非银行金融机构之间, 由于由于 办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来. （（二二））金融机构往来的内容金融机构往来的内容:: 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异 地跨系统汇划款项相互转汇地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等同业拆借及转贴现等；； 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银 行存取现金行存取现金 、、缴存存款准备金缴存存款准备金、、向中央银行借款向中央银行借款、、办理办理 再贴现及通过央行汇款项等。 二二、核算要求及规定核算要求及规定 1 . 及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。 2 . 商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元 (含) 以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并清算资 金。 3 . 商业银行到人民银行取款不得透支;计划内借款不得超 过人行核定的贷款额度;同业拆借应通过双方在人行的 存款户办理转账存款户办理转账,不得取现金不得取现金。 第二节第二节 商业银行往来的核算商业银行往来的核算 一、商业银行往来的概念 二、同城票据清算的核算 三三、、异地跨系统汇划款项转汇的核算异地跨系统汇划款项转汇的核算 四、同业拆借的核算 一、商业银行往来的概念商业银行往来的概念 （一）概念 同业往来，是商业银行有关跨系统行处之间，由 于办理结算、资金拆借及代理业务等，而发生的资金 账务往来。 （二）实现方式 包括同城票据清算,跨系统划款相互转汇和各商业 银行之间的资金拆借等往来银行之间的资金拆借等往来. 二二、同城票据清算的核算同城票据清算的核算 （（一））同城票据清算的概念同城票据清算的概念、作用及组织作用及组织 1、同城票据交换（清算）的概念　 同城票据交换同城票据交换，就是同城有关行处之间就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭将相互代收代付款的凭 证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换；并轧计往来行 间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。 2、同城票据交换同城票据交换 （（清算清算））的作用的作用 在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行 (或委托银行)统一组织 各商业银行进行票据交换清算的意义在于各商业银行进行票据交换清算的意义在于：： 其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算 效率； 其其二，可以简化各商业银行间的往来核算手续可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的及时清算银行间的 往来占款，有利于各行处的业务经营。 客户 客户 客户客户 经办行 客户客户 客户客户 客户