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内部控制理念指导下制度优化设想 【摘要】简要说明国内、外关于内部控制管理的发展情况 和主要理念，对照内部控制管理理念，结合国内企业管理现 状，分析目前多数企业在制度建设方面存在的问题，提出优 化制度建设方面的设想，为内部控制制度的实施作积极、有 益的探索。 【关键词】制度建设；内部控制；风险管理 近十多年,国际上发生多起上市公司财务丑闻 近十多年, 国际上发生多起上市公司财务丑闻, 会计监管方面的漏洞，促使政府部门反思企业监管问题。为 防范企业会计风险和经营风险，一系列企业内部控制管理法 案出台，特点是：对企业的监管工作由重结果转为结果和过 程并重。2008年6月，国内五部委联合发布《企业内部控制 基本规范》，首先在国内央企推广实施企业内部控制管理制 度。 内部控制管理制度的建设，是以风险管理为目标，优化 改进各项管理制度、强化企业执行力、促进企业规范经营管 理活动。企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业 根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标 得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控 制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产 保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。内 部控制理念是基于监管、以全面风险管理为目标的管理体 系，对于提升企业经营管理水平具有重要的意义。 制度优化是企业内部控制管理工作的重要环节，下面结 合内部控制