财务内部牵制制度.pdf

财务内部牵制制度 一、总则 （一）为了加强财务管理， 使财务岗位之间能形成相互监督、 相互制约的机 制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会 计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 （二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。 （三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支， 财产物资收发、 结算及 登记等工作， 必须由两人或两人以上分工办理， 以达到相互制约、 相互稽核和相 互验证的目的。 （四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权， 确保内部牵制制度的有效运行。 二、基本原则 （一）职责分离原则： 一项经济业务应由几个相对独立的人员完成， 审批与 经办分管，不能由一人 “包干到底”。 （二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。 （三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资