2019-2020年XX公司集团会计内控制度.docVIP

 PAGE 13 －  NUMPAGES 13 太平集运服务（中国）有限公司 会计内控制度 内部会计控制目标 内部控制内容 货币资金 实物资产 采购与付款业务 销售与收款 成本与费用 对外投资 担保 会计信息质量 一、内部会计控制目标 内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行；保证业务活动以正确的金额，在规定的会计期间，记录于规定的账户；保证账面资产与实有资产定期核对，并揭示薄弱环节；保证企业经济活动依法、有效、有序地进行。 二、 会计内控制度的主要内容 1 货币资金 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的内部会计控制主要是防止现金的错误记录和舞弊行为的产生。 1.1 不相容岗位控制 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员开具支票时，必须经财会主管审核批准后方可加盖银行预留印章。签发支票时，应按规定启用支票使用登记簿。严格限制签发空白转帐支票。 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 办理货币资金业务的人员，每两年进行岗位轮换。 1.2 授权批准控制 公司对货币资金业务建立授权批准制度，审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并