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第四章 货币资金及应收项目 河南财经政法大学会计学院 本章教学体系 学习目标 教学内容详解 教学重点及难点总结 案例讨论与作业巩固 知识拓展及建议 学习目标 教学内容详解 第一节 货币资金 第二节 应收项目 第一节 货币资金 一、货币资金的管理要求 P56 二、现金 （一）现金管理的有关规定 1．现金的使用范围 2．库存现金的限额管理 3．不准坐支现金 4．现金收支的其他规定 第一节 货币资金 （二）现金的核算 1．现金账户的设置与登记 2．现金日常收支的会计处理 3.备用金的核算 第一节 货币资金 三、银行存款 (一)银行存款账户管理 1.我国货币资金管理办法规定 P57 2.企业存款账户的种类 第一节 货币资金 （二）银行结算方法 1.结算的含义 p61 2.规定 p61 3.结算方式（9种） 商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证结算方式 第一节 货币资金 （1）商业汇票结算方式 △含义 ?△种类 △特点 一律记名；付款期限；背书转让；贴现 ?△核算 付款人：“应付票据”；收款人：“应收票据” 第一节 货币资金 第一节 货币资金 （2）银行汇票结算方式 △ 含义 ?? △特点： 一律记名 ； 异地 ；