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政府采购控制 规范要求： 3.单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。 解释： 1.应该从属于预算与计划环节的内部控制制度内容。目的是为了从源头上预防治理腐败，从源头上控制盲目采购、重复采购等问题。的发生。应依据政府采购法、本单位实际情况制定相关内容。 2.采购预算的编制内容包括采购项目、实施采购的时间、采购的名称、数量金额、资金来源。 3.采购预算不能编制无资金来源的采购预算，不得超过规定和标准编制采购预算。 4.应补充制定预算追加调整的制度。应注意协调沟通机制的建立，保证预算编制计划的准确性。 精品 政府采购控制 规范要求： 4.单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 解释： 政府采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。 一旦确定了采购方式，就必须严格按照已定采购方式的程序和要求操作，采购实体不得在执行过程中自行改变采购方式。如果确有必要改变采购方式，必须报有关部门批准，同时告诉供应商。 提示：采购活动应该经过的控制环节包括：政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位，应该明确他们在控制中注意的控制内容及目的，避免多重控制造成的效率低下与形式化。 精品 政府采购控制 规范要求： 5. 单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 解释： 采购一般项目会设定采购验收组织，一般会由资产管理部门成立三人以上的验收小组。 专项采购项目则应由单位办公室、资产管理处、内部审计、财务、使用部门等专家共同参与，根据采购合同、检测标准、验收标准进行验收。 重大采购项目的验收可委托专业检测机构办理验收事项。 制定该制度时应该注意对于验收结果的处理制度，应该要明晰出来，即合格与不合格的都应该如何处理。 精品 政府采购控制 规范要求： 6. 单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。 7. 单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 8. 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 解读： 1.现实中，政府采购资料管理混乱。部分单位政府采购资料的管理比较混乱，缺乏统一的保管要求，造成采购资料缺失。一旦发生纠纷，单位将处于被动局面。第七条解决了这一问题。 精品 2.履行安全保密审查程序。各单位应当在采购前对采购项目是否属于涉密采购进行论证。一般涉密采购项目，应当由本单位安全保密管理工作小组进行安全保密审查，重大涉密采购项目应当报请相关机构审查。各单位自行组织采购的，应当与相关供应商签订保密协议或者在合同中设定保密条款；委托采购中心采购的，应当与采购中心签订保密协议或者在委托协议书中设定保密条款。各单位应当对保密协议和保密条款的执行情况进行监督管理。 精品 控制的关键方法在于管采分离 推行政府采购制度其基本要求应该是“管采分离”，监督权、使用权、采购权等三权相互制约、相互监督，监督管理职能与具体操作职能相分离，具体就是要形成“裁判员是裁判员、运动员是运动员”的运行机制，以避免权利过于集中而滋生腐败行为。 但仍然有一些部门和单位认为，政府采购就是简单的招标投标工作，只要实现招投标就行了，使一些采购资金和采购项目至今没有按规范的要求、程序实施采购。 精品 编制、细化采购预算是基础环节 正是由于采购人在上一年度没有做好预算，因此采购人只能在采购年度临时提出采购计划，临时进行商品市场调查、临时申请采购预算、临时申报采购计划，再经过制作招标文件、开标、评标、公告中标结果、签订政府采购合同、供应商备货、供货、安装、组织验收、支付货款等等一系列的政府采购程序和环节后，“政府采购效率低”的问题也就随之出现了。 正是因为没有编制细化的政府采购预算，采购代理机构无法对同一品目的采购项目进行整合、打