国税局营改增增值税一般纳税人申报表填写及报税辅导材料.docVIP

PAGE PAGE 1 黄山市国税局营改增增值税一般纳税人申报表填写及报税辅导材料 第一部份 营改增增值税一般纳税人办理国税业务的相关要求 一、申请领购专用发票 业务范畴：如果您已认定为增值税一般纳税人，需要使用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的，请按下列提示办理。 （一）需填写的表单： 1．《税务行政许可申请表》一式一份 2．《纳税人票种核定申请审批表》一式一份 3．《最高开票限额申请表》一式二份 （二）需要提交的资料： 1．《税务登记证》副本（出示即可） 2．经办人员的身份证明复印件 3．发票专用章印模（可持《税务登记证》副本及《发票专用章》样式自行到刻字社刻制） （三）办理时限 15个工作日 友情提示：使用税控系统开具专用发票的办理流程 （一）参加培训、购买专用设备：请于每月20号之前携带以下资料到航天信息公司（地址：黄山市屯溪区安东路246号；联系电话：0559-2322910；热线电话：965432）办理使用税控系统的相关事宜，购买专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）。 1．主管国税机关开具的防伪税控系统使用通知书（申请使用货物运输税控系统的纳税人是否需要通知书待省局确定） 2．税务登记证副本复件证 3．经办人身份证复印件 4．企业公章 5．开票员照片（1寸2张） 6．法人身份证复印证 7．银行开户许可证复印件 （二）初始发行：携带专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）到办税服务厅防伪税控发行窗口作初始发行。 （三）安装开票子系统：通知航天信息公司给您计算机安装开票子系统，领购发票后即可开具增值税专用发票。 二、购买专用发票 适用范围：已向国税机关办理完专用发票资格审批手续，需要购买专用发票的，请按以下提示办理。 （一）需要填写的表单： 《发票报验、领购审核审批表》一式二份 （二）需要提交的资料： 1．《税务登记证副本》（出示即可） 2．《发票领购簿》 3．税控IC卡或报税盘 4．已预缴税款完税凭证（辅导期一般纳税人再次购票） 三、增值税一般纳税人申报 （一）需填写的主表： 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 一式二份 （二）需填写的附表及附报资料： 1．《增值税纳税申报表附列资料（表一）》（本期销售情况明细） 2．《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 3．《固定资产进项税抵扣情况表》 4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）（发生应税服务项目扣除销售额的纳税人填报）； 5.《资产负债表》和《损益表》（可按季报送分月数据） 6．同时办理报税、申报业务的税控纳税人提供： （1）报税盘（使用增值税防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人报送） （2）报税盘或传输盘（使用货运税控系统开具的货业增值税专用发票的纳税人报送） （3）税控系统开具发票汇总表及明细表 7．申请抵扣未经税务机关认证的铁路、航空运输发票的纳税人提供：《增值税运输发票抵扣清单》及其电子信息 8．辅导期一般纳税人提供：稽核结果比对通知书及清单 9．申请抵扣海关完税凭证的纳税人提供：《海关完税凭证抵扣清单》及其电子信息 10．实行出口免、抵、退税的生产企业提供： 退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 11．凭税收通用缴款书抵扣进项税额需报送：书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》 （三）办理申报业务的时限： 对于按月申报的纳税人，请您自期满之日起十五日内申报纳税。 规定申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 友情提示一：我省营改增政策自2012年10月1日实行，对于符合政策的营改增的纳税人9月份的税款仍在地税申报，10月份的税款则在国税申报办理（其申报期限是2012年11月15号） 友情提示二：使用税控系统的增值税一般纳税人办理申报的基本流程： 上门申报户：次月申报期内在税控系统（防伪税控系统和货运税控系统）中使用IC卡或报税盘（传输盘）抄取上月开具的发票信息（通称抄税）——持已抄税的IC卡或报税盘（传输盘）到办税服务厅办理报税事宜——持增值税一般纳税人申报资料及电子信息到办税服务厅办理增值税申报事宜——销进项比对相符，税务人员对IC卡清卡或报税盘的返写。 友情提示三：使用税控系统的纳税人每月初只有进行了“抄税”之后才能在税控系统中开具发票，只有到税务机关申报成功且IC卡的清卡或报税盘返写后才可购买税控系统使用的发票。 友情提示四：到国税系统办理税款缴纳的纳税人可使用财税库银横向联网系统办理税款的实时扣款业务，纳税人申报后不必携带纸质税收缴款书到