内部审计程序培训课件.pptVIP

初步调查 召开审计会议（审计人员、被审计人员） 进行实地考察 研究资料 书面描述 分析性程序 二.具体准则第2102号——审计通知书（29页模板） (一)总则 (1—3) 1.目的与依据 2.涵义——通知被审对象的书面文件 3.适用范围 (二)编制与发送 (4—7) 1.基本内容 2.编制依据：经批准后的审计计划 3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（原来：实施前送达） 4.送达被审计单位，必要时抄送相关部门或个人（经济责任审计项目的审计通知书送达被审计人员及其所在单位，并抄送有关部门） 被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员 签章及签发日期 实施阶段 进驻被审单位,进一步了解情况（被审计单位介绍情况、收集资料、深入调查研究，全面了解内部控制）:必要时调整方案 描述\测试并评价内部控制：必要时调整方案 收集鉴定证明材料：审计证据 编制审计工作底稿：审计工作底稿 编制审计报告：审计报告 一般原则 1.审计证据的种类 书面证据 实物证据 视听电子证据 口头证据 环境证据 具体准则第2103号——审计证据 2.证据特征：相关、可靠、充分 3.取证考虑因素：审计事项重要性、可接受的审计风险水平 成本效益、抽样 审计证据 获取与处理 1.取证方法 2.记录工作底稿——名称、来源、内容、时间 3.异证核