剖析企业内部控制审计指引.pptVIP

《企业内部控制审计指引》讲解张龙平 ;引言： 一、为什么要如此重视内部控制？ （一）国家整体管制角度 　　 （2001年大陆财政部发布《内部会计控制规范》） （二）单个企业发展角度 企业（公司）质量与效益的重要性 （二）社会公众需求角度 关注财务报表→同时关注相关内部控制;二、什么是企业内部控制？; 美国和国际上通常认为内部控制应实现以下3大目标： 即合理保证实现： （1）财务报告（financial reporting）的可靠性； （2）经营（operation）的效率和效果； （3）对法律法规的遵守（compliance）。 注：资产安全目标哪去了？;（三）内部控制的5要素;（四）内部控制的固有局限性;三、内部控制标准体系; 1、企业内部控制基本规范—1个 1)五个目标： 合规性、可靠性、安全性、经济性，战略性（美国COSO是：3个目标，无安全性和战略性） 2)五个原则： 全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益 3)五个要素： 内部环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督 ;2、大陆企业内部控制应用指引—21个 ;18个应用指引的内容：;《企业内部控制应用指引》框架;3、企业内部控制评价指引—1个;; （4）内部控制评价报告; 正题：企业内部控制审计