企业办税员岗位知识与技能 教学课件 ppt 作者 吴彦秋第六章企业所得税预缴纳税申报表（表3－1）填写方法.docVIP

企业所得税预缴纳税申报表（表3－1）填写方法∶ 1．税款所属期间∶按月预缴的填写申报期当月1日至最后一日；按季预缴的填写第一月1日至第三月最后一日。 2．纳税识别号∶填写企业税务登记证上的号码。 3．纳税人名称∶填写企业税务登记证上的企业名称。 4．利润总额：按本月或本季最后一个月利润表中的利润总额本年累计数填写。 5．第2、3行：填写按照税收规定应做纳税调整的项目。但预缴时一般不填。 6．弥补以前年度亏损：填写按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。若利润总额为负数，此行应填零。 7．应纳税所得额∶填写第1+2-3-4行后的余额，最小为零。若利润总额为负数，此行应填零。 8．适用税率：填写纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即 25%或20%、15%。 9．应纳所得税额：等于应纳税所得额 ×适用税率。 10．减免所得税额：填写纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于或等于第7行。 11．汇总纳税成员企业就地预缴比例：填写根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业（如铁路分局、银行支行等）所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写O。 12．实际已预缴的所得税额：填写纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。 13．应补（退）所得税额： （1）一般纳税企业“应补（退）