基础会计 教学课件 ppt 作者 张显国第10章10-4.pptVIP

电子制作 齐向阳 《基础会计》 主编 张显国 第10章 会计报表 10.4　现金流量表 10.4.1 现金流量表的概念和作用 10.4.2 现金流量表的结构和内容 10.4.3 现金流量表的编制方法 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 返回目录 《基础会计》 主编 张显国 第10章 会计报表 10.4.1 现金流量表的概念和作用 1.现金流量表的概念 ●现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的，是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出信息，说明企业在报告期内经营活动、投资活动与筹资活动的会计报表。 ●以收付实现制为基础编制 10.4　现金流量表 《基础会计》 主编 张显国 第10章 会计报表 ●现金流量表中现金及现金等价物 （1）库存现金：是指企业持有可以随时支用的现金。 （2）银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以支用的存款。 （3）其他货币资金：是指企业存放在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。 （4）现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。如交易性金融资产等。 10.4　现金流量表 《基础会计》 主编 张显国