税务会计实务 教学课件 ppt 作者 梁伟样6-2 企业所得税税款计算.docVIP

授课计划 课程名称：税务会计实务 授课时间：×××× 编号：6-2 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 6 授课项目 学习任务 项目六 企业所得税会计核算与申报 学习任务6.2 企业所得税税款计算 教学目标 1．掌握企业所得税应税所得额调整的基本知识，进行纳税调整，计算应税所得额； 2．掌握企业所得税应纳税额的计算方法，计算平时预缴的所得税额和年度汇算清缴的所得税额； 3．熟悉企业所得税的核定征收方法，计算核定征收的应纳税额。 教学重点 1．应纳税所得额的计算 2．应纳所得税额的计算、企业所得税的年度汇算清缴 教学难点 1．应税所得额的纳税调整 2．企业所得税的年度汇算清缴 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套实训教材×××× 课外：选择一个企业一年的业务资料，学习应税所得额的纳税调整工作。 课后体会与建议 这一学习任务是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。 教学过程及主要内容 【教学导入】 从企业会计利润与应税所得额的关系引入。 【讲授新课】 〖知识准备与业务操作〗 一、应税所得额的计算 （一）利润总额的确定 利润总额=营业收入-