应收账款管理课件.ppt

加强应收账款的管理提升企业竞争力 课件制作：田 平 Email:tianyuange@163.com 一、现状 二、应收账款的功能 三、为什么要加强应收账款的管理？（危害） 四、应收账款管理的目标： 五、应收账款绩效不良的外部原因 六、内部原因： （一）业务人员的自身的相关问题 之三：回收期拉长的原因： 之四：折让金额过多 之五：退货过多 七、追收难点（直接原因） 八、三大误区 九、信用营销战略——赊，还是不赊？ 十、规范企业的赊销管理 十一、建立完善的收账政策： （三）全方位加强日常监督和分析 （四）加强对逾期账款的催收管理 十二、应收账款的内部监控体系 十三、应收账款政策的构成 3。定量分析 （二）信用条件 案例： 信用条件评价分析表： （2）现金折扣 改变赊销条件后的评价分析表： （三）收账政策 十四、影响企业制订应收账款政策的因素 十五、制订详尽的应收账款的工作程序 十六、应收账款政策的评估 （三）目标 十七、应收账款的分析工具 （一）账龄分析 （二）DSO法（平均周转率法） （三）折现法（NPV法） 十八、信用管理模式--“3+1”模式 十九、应收账款的风险规避机制： 二十、应收账款的追收程序方法 二十一、追账常使用的方法 二十二、熟悉常用结算工具 二十三、注意企业信用文化建设 （一）标准： 应收账款投资收益 ＞ 应收账款成本 （二）成本构成 1。机会成本 = 维持赊销业务所需资金量 * 资金成本率 维持赊销业务所需资金量=应收账款平均余额 * 变动成本率 2。管理成本 3。坏账成本 是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本（包括机会成本、坏账损失、管理成本）之间做出权衡。 （一）账龄分析表 （二）第三方信息 （三）企业独立信用部门 （四）DSO法（平均应收账款周转率） （五）坏账率及逾期账款比率 （六）货款回收率 （七）应收账款与销货额比 1001500 应收账款总额 5.6 700000 100 360天以上 11.1 1400000 200 181-360天 3.2 400000 50 91-180天 2.4 300000 50 31-90天 6.3 800000 100 其中：1-30天 28.6 3600000 500 超过信用期 71.4 9000000 1000 信用期内 比重（%） 金额 账户数量 应收账款账龄 应收账款周转率= 赊销额 应收账款平均余额 应收账款回收期 = 360/应收账款周转率 案例：某企业2004年年初应收账款余额为40万元，年末为60万元，全年赊销额为500万元。 应收账款周转率 = 10（次） 应收账款回收期 = 36（天） （一）估计收账的安全系数 （二）收账时间 （三）确定折现率 （四）计算应收账款现值 安全的收账金额=应收账款原值 * 安全系数 应收账款净现值 = ∑（安全的收现金额*贴现系数） 其中：贴现系数 = 1 / （1+折现率/12*N） N：表示月份数 （五）判断：净现值 ＜ 交易价，一般不可行 “3”是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制： “1”是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构(人员)，全面管理企业信用赊销的各个环节。 前期信用管理阶段的资信调查和评估机制 中期信用管理阶段的债权保障机制 后期信用管理的应收账款管理和追收机制。 （一）企业是否有健全的赊销决策体系 （二）企业是否建立了客户管理系统 （三）财务控制是否得当 （四）是否建立了纠错机制 （五）是否有可供查阅的历史资料 到期未付 致电对方提示付款 超期15天 发第一封催收函，电话询问对方负责人 超期30天 超期60天 超期90天 超期3个月 超期6个月 发第二封催收函，再次通电话，停止发货 发第三封催收函，对客户进行巡访 发第四封催收函，向专业追收机构咨询，对债务人进行资产调查、债务分析、作诉讼准备 委托专业追账机构进行处理 提请法律诉讼或仲裁 （一）发票追账——提醒 （二）信件收账——低成本 （三）电子邮件收收账——非正式、低成本 （四）电话收账——成果最显著 （五）传真收账——配合手段 （六）上门收账——自行收账中最严厉的手段，效果最明显 （七）法律收账——迫不得已，成本最高，收回率最低 * * 中外应收账款比较 5 0.25—0.5 出口企业坏账率（%） 18.9% ＞60% 追账成功率（%） 90—120 37 应收账款平均回收期（天） ＞2年 3—6个月 应收账款的合理期 20 ＞90% 赊销比率（%） 中国 美国 指标项目 应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形