建筑施工企业财务管理 教学课件 ppt 作者 赵玉萍 第5章 营运资金管理.pptVIP

第5章 营运资金管理 5.1 营运资金概述 一、 营运资金的含义 ： 营运资金是指在企业生产经营活动中流动资产占用的资金。其有广义和狭义两种含义。广义的含义是指企业的流动资产总额；狭义的含义是指企业的流动资产减去流动负债后的余额，即净流动资产。在此营运资金是指狭义的概念。因为：资产（流动资产＋非流动资产）＝负债（流动负债＋长期负债）＋所有者权益，所以，营运资金＝流动资产－流动负债＝长期负债＋所有者权益－非流动资产。 二、营运资金的特点 为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有如下特点。 1.营运资金的周转具有短期性 企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需的时间较短，通常在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短，根据这一特点，营运资金可以通过商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。 2.营运资金的实物形态具有易变现性 短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现周转不灵、现金短缺时，便可以迅速变卖这些资产，以获取现金。这对财务上应付临时性资金需求具有重要意义。 3．营运资金的数量具有波动性 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非 季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。 4.营运资