免抵退税处理056.docVIP

免抵退税务处理 应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-不予免征抵扣税额)-上期留抵税额 不予免征抵扣税额=外销收入×(适用税率-退税率)-不予免征抵扣税抵减额. 不予免征抵扣税抵减额=进料加工货物金额×(适用税率-退税率) 当期免抵退税额=外销收入×退税率-免抵退税抵减额 免抵退税抵减额=进料加工货物金额×退税率 当应纳税额为负数时,且应纳税额的绝对值当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额,期末留抵=应纳税额-当期免抵退税额 当应纳税额为负数时,且应纳税额的绝对值当期免抵退税额时,当期应退税额=应纳税额,期末留抵为0。 视同自产产品的范围包括： （一）生产企业出口外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商的产品； （二）生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，凡用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件的，或不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的； （三）集团公司（或总厂）收购经市级主管出口退税部门认定为成员企业（或分厂）的产品； （四）生产企业委托加工收回的必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回，且出口给进口本企业自产产品的外商，并与受托方签订委托加工协议的产品。 帐务处理