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第二章?货币资金 第一节 货币资金概述 一、库存现金 现金的概念上有广义和狭义之分 广义的现金指货币资金； 狭义的“现金”即库存的纸币和硬币。即库存现金(cash on hand). 1、库存现金的使用范围 （1）职工工资，津贴 （2）个人劳动报酬 （3）根据国家规定颁发给个人各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付的其他支出。 二、银行存款(cash in bank) 是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其资金清算的行为。 中国人民银行颁布的《支付结算办法》规定的结算种类有九种。 （一）银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 应注意以下几个问题： （1）适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 （2）使用者为单位或个人。 （3）银行汇票的付款期为一个月。 （4）银行汇票按实际结算额进账，票面额大于实际结算额的余额由汇款单位开户银行退给汇款单位。 （5）银行汇票可背书转