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成本分析报告 一、熟料、水泥制造成本总体情况（单位：元/吨） 项目 产品 当月 去年同月 增减值 当年累计 去年同期 增减值 预算 增减值 水泥 264.10 270.71 -6.61 292.49 280.98 11.51 292.95 0.46 异常情况说明： 1.1当月分项成本合计：255.97元/吨而成本总体情况当月成本为264.10元/吨，相差8.13元/吨；原因是成本总体表中的当月成本为财务暂估金额，而分项情况表中的成本核算为生产实际发生数，这里需要明确以哪个数据为准。 1.2当月制造成本与去年同月相比较降低了6.61元/吨，降低的主要原因能过分项成本中的数据分析后得了直接材料成本下降较为明显，材料成本的下降一是材料（熟料）价格的下降；二是本月熟料掺入量较去年同月有明显的下降。 1.3当年累计成本较去年同期累计成本上升11.51元/吨，上升的原因一是人工成本增加1.54元/吨；二是变动制造成本增加4.98元/吨；三是固定制造成本增加1.28元/吨；造成这些成本上升的主要原因是本月由于销售量不足水泥库存满库使得生产量较去年同期有明显差距，吨成本无法滩薄，使得与去年同期成本有所上升。 1.4当年累计成本与预算成本增加了0.46元/吨，与预算相比较还是较为接近，并还在可控范围之内。 二、 水泥分项情况 1、直接材料成本（单位