财务管理课教材件资料.pptVIP

* * * * * * * * * 单位：万元 资产 占销售（%） 资金需求量（占用） 负债及所有者权益 占销售（%） 资金来源 现金 2.5 6 短期借款 不变 5 应收账款 17.5 42 应付票据 5 12 存货 28 67.2 应付账款 12.5 30 长期投资 不变 4 应付债券 不变 50 固定资产 不变 50 实收资本 不变 55 157 合计 169.2 48 合计 留存收益 不变 2013年资金占用=6+42+67.2+4+50=169.2(万元 资金来源=5+12+30+50+55+5+240×10%×30%=164.2（万元） 缺口资金=169.2—164.2=5（万元） 第二节 权益资金的筹集 企业所需资金的来源有两个：权益资金和负债资金。权益资金筹集的方式： 吸收直接投资、发行股票（普通股或者优先股）、留存收益（盈余公积和未分配利润）　　一般非股份制企业在吸收自有资金时常采用的方式： 一、吸收直接投资：