企业注销所教材得税清算.pptVIP

企业所得税清算申报;一、企业所得税清算及法律规定;适用法律规定;二、企业所得税清算??主体;　;企业破产;企业解散;其他原因清算 ;　;清算主体概括 ;三、所得税纳税期间的确定;（二）企业清算纳税期间的确定：;（二）企业清算纳税期间的确定：;实际生产经营终止之日 （一）公司章程规定的营业期限届满或者其他解散事由出现之日； （二）董事会或股东大会决议解散、终止经营之日，或者经营地址或住所迁移、改变经济性质决议之日，或者上级公司批准的纳税人解散之日； （三）人民法院判决或者仲裁机构裁决终止经营之日； （四）被行政机关依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日； （五）法律法规规定的清算开始之日； （六）其他合理的清算开始之日。; 无论清算期间实际是长于12个月还是短于12个月都要视为一个纳税年度，以该期间为基准计算确定企业应纳税所得额。 企业如果在年度中间终止经营，该年度终止经营前属于正常生产经营年度，此后则属于清算年度。 ;;四、清算所得;清算所得的计算公式; (1)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； (2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失； (3)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； (4)依法弥补亏损，确定清算所得； (5)计算并缴纳清算所得税； (6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。;清算收益的内容 ;对应的会计科目;清算税