《财政与税收》模拟试卷及答案资料.docVIP

开放教育金融学（专科） 《财政与税收》模拟试题及答案 名词解释（每小题5分，共20分） 公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 预算收入：指按照现行财政体制规定列入地方预算,直接缴入地方金库的财政收入。 纳税环节：是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节. 财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系大体相等。 二、单项选择题（在下列每小题选项中，选出一个正确答案，并将其序号字母填入题中的括号内。每小题2分，共30分） 1、下列属于纯粹公共产品的是（ C ） A、公共交通 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2、我国财政支出中，属于补偿性支出的是（ A ） A、价格补贴支出 B、基本建设支出 C、挖潜改造支出 D、债务支出 3、当分配政策逐渐强调集中时，财政收入占国民生产总值的比重将（ A ） A、逐渐提高 B、逐渐降低 C、保持原有水平 D、对其没有影响 4、下列金融商品中，属于“金边债劵“的是（ C ） A、收益高的债券 B、金融债券 C、国债 D、企业债券 5、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ C ） A、中央固定收入 B、地方固定收入 C、中央与地方共享收入 D、调剂收入 6、下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ C ） A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负 B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负 C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重 D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平 7、按照国际惯例，外债偿债率安全线为（ B ） A、25% B、20% C、60% D、100% 8、我国增值税实行凭（ A ）扣税的办法。 A、进项税额 B、销项税额 C、增值税专用发票 D、应纳税额 9、消费税的纳税人是在中国境内从事（ D ）应税消费品的单位和个人。 A、生产 B、委托加工 C、进口 D、ABC都是 10、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税人义务发生时间为收到（ C ）的当天。 A、工程款 B、合同款 C、预收款 D、全部工程款 三、多项选择题（在下列每小题选项中，有2至4个正确答案，选出正确答案，并将其序号字母填入题中的括号内。每小题2分，共20分） 1、关税的减免措施包括（ ACD ） A、特定减免 B、起征点 C、临时减免 D、法定减免 2、采用按次征税的所得项目有（ BCD ）。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、财产租赁所得 D、偶然所得 3、下列支出中，允许在税前扣除的有（ AD ） A、广告性赞助支出 B、被环卫部门处以的罚款 C、归还贷款时银行收取的罚息 D、汇兑损失 4、财产所有人将财产赠给（ ABD ）所书立的凭证免征印花税 A、政府 B、社会福利单位 C、国有企业 D、学校 5、税务机关可以采取（ ABCD ）方式征收税款 A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收 三、简答题（每小题7分，共28分） 1、政府失效的原因有哪些？ 答：（1）决策机制和政策缺陷 （2）信息失灵 （3）办事效率低下 （4）公共垄断 （5）公共决策中的经济人行为 2、简述税收的性质。 答：对税收的性质可以从两个方面来认识：一是税收的经济属性，二是税收的社会属性。税收的经济属性，指的是税收作为一个特定的财政范畴而区别于其他财政范畴的特点，即税收的形式特征。税收的社会属性，则是指国家的征税活动所体现的经济关系的性质，