从中石油看企业内部控制及风险防范.pptVIP

;引 子; ;1、什么是控制 2、安然事件及其《萨班斯·奥克斯利法案》 3.中航油新加坡公司巨亏事件 4、天安某些机构高官的行为 5、上述案例引发的内部控制启示 6、全球范围企业内部控制的不断完善的过程;1、什么是控制; ; ;2、安然事件及其《萨班斯·奥克斯利法案》; ;直接导火线;根本原因;具体表现; ; ;;萨班斯·奥克斯利法案;萨班斯·奥克斯利法案;第404条：管理层对公司内部控制的评价;第404条：管理层对公司内部控制的评价;3.中航油新加坡公司巨亏事件;中航油新加坡公司巨亏事件;一是中航油集团公司的内部监控机制形同虚设;二是新加坡公司基本上陈久霖一人的天下;三是中航油集团公司和新加坡公司的风险管理制度也形同虚设;4、天安某些机构高官的行为;5、上述案例引发的内部控制启示;1、内控的重心：应从细节控制转向风险管理 2、内控的主体：应从单元主体转向多元主体 3、内控的监督：应从关注内控建立转向内控运 行和评价 4、内控的对象：应从基层、中层转向高官控制 5、应建立内控失效的补救措施 ;6、全球范围企业内部控制的不断完善的过程;美国内部控制概念的演变及现状; ;内部控制整合框架阶段; ;风险管理阶段; ;企业风险管理框架创新; ; ; ; ;世界其他地区内部控制的要求; ; ;1、我国内部控制概念的产生及其演变; ——————; ; ; ;2、《企业内部控制基本规范》的主要内容; ;《规范》的主要针对对象;内部控制的定义;内部控制的目标;企业内部控制要素1——内部环境;内部环境的规范要求; ; ; ;企业内部控制要素2——风险评估;风险评估的规范要求; ;企业内部控制要素3——控制活动;控制活动的规范要求; ;企业内部控制要素4——信息与沟通;信息与沟通的规范要求;企业内部控制要素5——内部监督;内部监督的规范要求; ; ; ;1、关于《???险公司风险管理指引》; ; 主要风险 ;内部控制与风险防范的关系;关系之一 ;关系之二;关系之三 ;3、基层管理者在内部控制和风险防范方面的作用 ; ; ;1）、对舞弊风险的防范 ;舞弊产生的三要素 ; 国际上一般认定的舞弊易发企业特征 ; ;应对舞弊风险的措施 ;2）对欺诈风险的防范 ;车险中的欺诈行为;应对欺诈风险的措施 ;