企业所得税教材基础知识培训46756.pptVIP

视同销售税会差异 业务类型 非货币性交换 偿债、利润分配、职工福利 捐赠、广告、赞助、推广样品 在建工程、管理部门、分支机构等内部转移（不得转移至国外） 税收规定 确认收入 确认收入 确认收入 不确认收入 会计准则 确认收入 确认收入 不确认收入 不确认收入 三、成本费用等扣除标准 可扣除的成本费用项目 不得扣除的支出项目 税法有特殊扣除标准要求的成本支出项目（包括工资薪金、福利费、业务招待费、广告费、准备金等） 可扣除的项目 项目 内容 成本 销售成本、销货成本、业务支出、其他耗费 费用 销售费用、管理费用、财务费用 税金 除所得税和可以抵扣的增值税以外所有税金和附加 损失 生产经营过程中的各类损失 不得扣除的支出项目 （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款；　 （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）税法规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 合理工资薪金：是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关