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汽车经销企业财务会计制度 ? 二O一一年八月一日 ? 第一章　一般财务流程和差旅费 为了规范会计核算，及时准确、客观地反映公司的财务经营状况，根据国家所得税法、财务通则、会计制度、以及无锡地方财政税务规定，结合公司管理流程制订本制度。 第一节、财务支出相关程序管控 1、会计出纳必须分设，会计负责人、会计人员，严禁经办现金，出纳员、收款员，保管员严禁代理记账工作。 2、资本性支出（固定资产购置）由使用部门提报计划，说明支出原因及所需资金，经财务事前核定后，经总经理--报董事长审核批准，方可购置。报销时将审批单据作为附件。 3、申报采购资金的除资金审批单外，还应附：当日“车辆库存动态表”或当日“备品备件库存态表”。没有附表财务不予审核、总经理不予审批。 4、日常办公费，添置办公用品，辅料、零星工具等低值易耗品，应填写“采购申请单”，由申请人签名，财务审核，总经理审批。采购人员在报销时应将其作为附件粘贴，并按审批程序报销。 5、差旅费，由部门领导提出或同意后，经总经理核准后到账务部门借支，回单位后三日内按本程序规定再逐个签字后到财务部门报销。 6、报销流程：由经办人粘贴单据并签字→由所属部门领导签字→财务负责人审核→总经理审批→财务部会计打印凭证→出纳报销。 第二节　差旅费管理办法 1、出差人员在出差之前，应办理出差审批手续，按审核权限批准后，到财务部办理借款手续，必须遵循“前账不清，后账不借”的原则。出差人员返抵公司后，三天内到财务部办理报销手续。报销时应填写“差旅费报销单”，粘贴好单据，报销一次结清，多退少补，不得拖欠公款。 2、车船费。按出差规定的经返地点、里程、凭票据核准报销； 3、公司总经理一级以下员工，原则上不得乘坐飞机、火车软卧、软座以及轮船一、二等舱，如有特殊情况，事前电话请示总经理，回公司由总经理补签；公司已为出差人员提供车辆的，不再报销交通费，可根据出差任务和出差路线报销汽油费和其他通行费。 4、参加两天以上的会议，公司不派专车。部门以上领导要求自带车辆的，其道路安全责任和相关的法律责任，由本人自负。公司以往返路程应支出的铁路或公路费用客票标准为限额报销路费。 5、市内短途交通费。在公司无公务车派遣的情况下，提倡员工坐公交车，凭票据报销，无特殊情况未经公司审批乘坐的士的，费不予报销。 6、住宿费。出差人员的住宿实行限额凭据报销，超过部分自理，按出差的实际住宿天数计算，出差人员的交通费、住宿费、伙食补助费，均按开支标准执行； 7、报销凭证及单据：出差人的原始单据（车船票等）；连同审批手续一起粘贴整齐，并填写差旅费报销单。 8、外出参加统一安排的会议交纳会议费用的，住宿费用凭会议通知按会议安排的标准报销。 9、职工出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，由个人自理。 各类人员 飞机 火车 轮船 市内交通费 住宿费 伙食补助费 总经理 或同级人员 经济仓 软席/硬卧 一/二等舱 按实报销 A350 B250 C150 A类60 B类50 C类40 部门经理或同级人员 硬席/卧 三等舱 每天限额 A类40 B类30 C类30 A200 B150 C100 A类45 B类35 C类25 其他人员 硬席/卧 四等舱 每天限额 A类20 B类10 C类10 A150 B100 C50 A类30 B类25 C类20 10、在与有关业务单位同行出差时，其交通费、伙食费已据实报销的，不再给予交通费和伙食补助费。 出差人员交通费、住宿费、伙食补助费标准（附表） 注;A类地区为广州、厦门、海口、北京、上海、深圳；B类地区为除A类地区以外的直辖市及各省会城市及地级大城市；其他为C类地区。 11、会议统一安排的住宿费不受本表限制，参加会议期不报销伙食补助费和市内交通费用。出差期经总经理批准报销了招待费的，应按扣除当日当餐（按日补助的33%计算扣除）的伙食补助费。 第三节　业务招待费的管理 1、业务招待费包括：餐费、礼金、物品、烟酒等。 2、业务招待程序：每遇招待发生前，由单位负责人、下属经理、应向董事长汇报来人单位、人数、职位、事由，天数，由董事长做出安排意见，定出标准，下属企业实施。事毕由董事长最后签字核准。 3、礼金礼品，由下属总经理层层提报计划，经董事长批准后，由董事长亲自实施或由董事长指派两人以上的专人实施。 4、非经董事长提前同意，下属负责人不得越权审批、不得先斩后奏，财务部门不得越权核销，否则，为违规费用，经集团审计后，由当事人、负责人、财务人员分摊承担违规费用。 第四节　公务车辆费用管理　 1、公用车辆管理原则：除董事长以外，公司不配私人专用车辆。公务用车实行单车定额管理，定额标准由集团核定下达。 2、置备的公用专车包括：业务车、服务车、费用实行定额管理办法。 3、所有公用车辆保险，不得少于交强险和基本的商业