国家税收练习题.docVIP

《所得税》部分： 某企业1999年取得境内所得税为700万，其在A国的分支机构取得境外所得为100万。汇总纳税时已计算处其境内外全部应纳所得税为264万元，其境外所得税在A国缴纳的所得税为15万元。请计算该企业在我国实际应纳所得税多少（以上均为人民币） 某企业1999年在中国境内的生产经营所得税为800万元，其在某国的分支机构当期取得的应纳所得为200万元（已折合人民币）。其中生产经营所得为160万元，该国的公司所得税税率为40％，取得特许权使用费所得为40万元，该国规定的该项所得税税率为15％，这两项所得已在境外所在国纳税。请问该企业年终汇算请缴时实际应纳所得税多少？ 河南省某国有工业企业与深圳某中外合资经营企业在深圳举办联营企业。按合同规定河南省某工业企业作为投掷方可分得联营企业税后利润的25％。1999年该联营企业的应纳税所得为120万元。问联营企业和投资方企业应缴纳企业所得税各多少？ 某国有企业有职工500人，全年发放职工工资总额为400万元，企业当年实际提取的职工工会经费为8万元，福利费为56万元，教育经费为6万元，在年终计算全年应纳税所得额时，请对上述各项支出按税法规定予以调整（假定该企业计税工资标准为每人每月500元） 某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A,B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定税率为40％，特许权使用费为所得为100万元，A国规定的税率为20％，B国的分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为30％，租金所得为150万元，B国规定的税率为10％，请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。 某企业年终汇算清缴，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1800万元，并按此数额计算缴纳企业所得税594万元。但当税务机关检查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元，已在营业外支出中列支，未作调整。请按税法规定对这项捐赠给予调整并计算补缴所得税。 下表是某企业10年盈亏情况，假定该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损，并计算企业10年内应纳所得税总额（税率33％） 单位：万元 年度 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 获利情况 90 －60 －80 －30 50 10 30 30 80 120 某中外合资经营企业在国内的所得税尾150万元，其中A,B两国均设有分支机构，其中A国的总所得尾50万元人民币，其中，利息所得尾10万元，特许权使用费所得8万元，这两项所得使用的税率为20％，生产经营所得为320万元，适用税率为40％，在B国的总所得为40万元人民币，其中，股息10万元，转让专有技术所得10万元，这两项所得适用的税率为10％。生产经营所得为20万元，适用税率为35％，请计算汇总纳税时时间应纳所得税多少（国内适用的企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％） 深圳某经营期10年以上的中外合资经营的生产性企业，从1986年至1995年均被确定为先进技术企业，从1986年初开始生产经营之日起，各年获利情况如下： 单位：万元 年度 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 获利情况 －20 －10 2 15 22 15 18 24 25 24 请计算各年应纳所得税多少（免征地方所得税） 某外商投资企业总机构设在深圳经济特区，1994年度获利700万元，适用15％的企业所得税税率（免征地方所得税），该企业在江西设立一个分支机构，当年亏损80万元，其适用税率为30％（免征地方税）。1995年该企业总机构获利600万元，江西的分支机构获利120万元，税务机关确认该单位为合并申报纳税单位，请分别计算该企业两年汇总缴纳所得税。 1988年初，某外商在国务院批准的某沿海港口城市设立的经济技术开发区投资举办产品出口企业，经营期20年，该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，且自1993年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的20％，该企业1988年至1994年获利情况如下表： 单位：万元 年度 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 获利情况 90 240 400 360 520