企业内部控教材制五要素.pdfVIP

企业内部控制五要素 有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素： 1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的 总称，是实施内部控制的基础。 内部环境主要包括治理结构、 组织机构设置与权责分配、 企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实 现的各种不正确因素并采取应对策略的过程， 是实施内部控制的重要环节。 风险评估主 要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。 3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企 业内部控制目标得以实现的方法和手段， 是实施内部控制的具体方式。 控制活动结合企 业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、 审核批准控 制、预算控制、财产保护控制、 会计系统控制、 内部报告控制、经济活动分