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税务会计练习题参考答案
第二章 增值税会计
习题一
（1）进项税额＝3.91+3×7%＝4.12万元
（2）进项税额＝1.36万元
（3）进项税额＝42×13%＝5.46万元
（4）销项税额＝42×17%＝7.14万元
（5）改变用途进项税额转出＝1.36万元
应纳增值税税额＝（7.14+1.36）－（4.12+1.36+5.46+0.5）
＝-2.94万元
习题二
（1）发出材料：
借：委托加工物资 60 000
贷：原材料 60 000
（2）支付加工费：
借：委托加工物资 5 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5 850
（3）支付运杂费：
借：委托加工物资 858
应交税费—应交增值税（进项税额）（600×7%） 42
贷：银行存款 900
（4）委托加工半成品验收入库：
借：原材料（60 000＋5 000＋858） 65 858
贷：委托加工物资 65 858
习题三
（1）借：原材料—甲材料（2 000×15） 30 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100
（2）借：原材料—乙材料 15 000
贷：银行存款 15 000
（3）增值税进项税额＝120 000×17％＝20 400（元）
借：固定资产 120 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 20 400
贷：银行存款 140 400
（4）借：银行存款 177 840
贷：主营业务收入 150 000
其他业务收入 2 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 25 840
（5）借：营业外支出 24 250
贷：库存商品 20 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 4 250
（6）借：待处理财产损溢 3 510
贷：原材料 3 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 510
借：其他应收款 1 000
营业外支出 2 510
贷：待处理财产损溢 3 510
习题四
（1）借：应交税费—未交增值税 43 690
贷：银行存款 43 690
（2）借：应付职工薪酬 56 160
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