外汇管理新常态下银行外汇业务事中事后监管内部控制审计评.PDFVIP

外汇管理新常态下 银行外汇业务事中事后监管内部控制审计评价研究 ——基于管理控制视角 国家外汇管理局浙江省分局 【摘要】在全球经济再平衡、我国经济新常态背景下，跨境资金流动有进有 出、人民币汇率有涨有跌的“新常态”初具雏形。在这一背景下，外汇局适时提 出了新时期深化外汇管理改革的“五个转变”，将许多外汇业务办理权限下放至 银行，推进自身监管方式向强调事后监管和主体管理转变。本文立足于我国经济 新常态背景下的外汇管理职能变化，以银行外汇业务事中事后监管这一重要环节 为例，阐述新常态下内部控制审计难点，从管理控制视角探索内部控制审计评价 程序和方法，并基于新版 COSO 内控框架原则，探索建立内部控制审计评价指标 体系和模型，以期提高外汇事中事后监管水平，更好地适应当前外汇管理新常态。 【关键词】外汇管理新常态 管理控制理论 银行 事中事后监管 内部控制审 计 一、跨境资金流动“新常态”与外汇管理“新常态” (一)近年来我国跨境资金流动呈现出“新常态” 我国经济在经历30多年的高速增长以后，随着客观环 境的变