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固定资产循环内部控制调查问卷 一.有关职责分工的政策和程序-）固定资产部份【古I定资产投资预算的编制与审批职务是否相分离? 采购合同的订立与审批职务是否相分离？是（） 验收与款项支付职务是否相分离？是（）否（I古 一.有关职责分工的政策和程序 -）固定资产部份 【古I定资产投资预算的编制与审批职务是否相分离? 采购合同的订立与审批职务是否相分离？是（） 验收与款项支付职务是否相分离？是（）否（ I古I定资产投保的申请与审批职务是否相分离？是 保管与清查职务是否相分离？是（）否（） 处置申请与审批职务是否相分离？是（）否（ 付款审批与执行职务是否相分离？是（）否（ 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 （二）工程项目部份 1. 2. 3. 4. 5. 6. 项口建议、可行性研究与项口决策是否相分离？是（ 概预算编制与审核是否相分离？是（）否（） 项口决策与项口实施是否相分离？是（）否（） 项口实施与价款支付是否相分离？是（）否（） 项口实施与项口验收是否相分离？是（）否（） 竣工决算与竣工决算审计是否相分离？是（）否（ 主要业务活动介绍 （一）固定资产部分 1、固定资产投资预算管理与审批 （1） 是否建立固定资产投资的预算管理制度？是（） （2） 各部门是否编制固定资产购置计划，并上报公司预算管理部门？是（） 否（） （3） 是否进行投资可行性论证，形成可行性报告并存档管理？是（）否（） （4） 是否当金额在人民币 万元以内的固定资产投资预算，由总经 理 批准，超过 万元的固定资产投资预算应由董事会批 准？是（）否（） （5） 经批准后的固定资产投资预算是否即时下发至各资产使用部门？是（） 否（） 2、购置 （1） 资产使用部门是否填写请购单？是（）否（） （2） 请购单（一式_联）是否经资产使用的各部门经理签字批准？是（） 否（） （3） 请购单是否附经批准的|古|定资产投资预算交至采购部，进行采购？是（） 否（） （4） 对金额在人民币 元以下的请购，可不需进行采购招标而直接安 排购置；金额超过人民币 元至人民币 元的请购，是否由采 购经理 组织技术部门、投资部门相关人员共同实施采购招投，并经总 经理 审批？是（）否（） （4） 公司董事会对固定资产采购合同或其重要条款是否进行审批？是（）否 （） （5） 采购合同是否一式—份，是否连续编号？是（）否（） （6） 财务部门应付账款记账员 是否汇总本月内生成的所有采购信 息，并与请购单核对，编制采购信息报告？是（）否（） （a） 如核对相符，应付账款记账员 是否即在采购信息报告上 签字？是（）否（） （b） 如有不符，应付账款记账员 将通知采购信息管理 员 ,与其共同调查该事项。应付账款记账员 还需在采购 信息报告中注明不符事项及其调查结果。是（）否（） （7） 采购信息管理员 是否将有关信息输入—系统或电脑等，系 统将自动生成或手工编制连续编号的采购订单？是（）否（） 3、记录固定资产 （1） 资产使用部门是否对固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收单，并 与采购合同、发货单等凭据、资料进行核对？是（）否（） （2） 收到固定资产发票后，应付账款记账员 是否将发票所载信息 和验收单、采购订单、采购合同等进行核对？是（）否（） Q）如所有单证核对一致，应付账款记账员 是否在发票上 加盖“相符”卬戳并制作记账凭证过至明细账和总账？是（）否（） （b）如发现任何差异，应付账款记账员 是否将立即通知采购 经理 和资产使用部门经理，以实施进一步调查、并处理。如果采购 经理和资产使用部门经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上注明其解释并 特别批准授权使用该发票？是（）否（） （3） |古|定资产记账员 是否编制月度内I古I定资产增、减变动情况分 析报告，交至会计主管 复核？是（）否（） （4） 每季末或 末，资产使用部门是否对I古I定资产进行盘点，由设备 管理员 编写固定资产盘点明细表？是（）否（） （5） |古|定资产记账员 是否对盘点结果进行复盘或监盘，如有差异 是否经董事会审批后及时进行账务处理？是（）否（） （6） 每月末，应付账款主管 是否编制应付账款账龄分析报告，其 内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账 单的核对情况？是（）否（） 其中，如有差异，应付账款主管 是否将立即进行调查，如调 查结果表明须调整账务记录，应付账款主管 是否将编制应付账款调 节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管 复 核，经财务经理 批准后方可进行账务调整？是（）否（） 4、定资产折旧及减值 4、 定资产折旧及减值 （1）公司董事会是否制定并批准了I古I定资产折旧的会计政策，规定I古I定资产按 实际成本入账，对当月增加的固定资产，自下月起计