河北省2020年《经济法基础》练习题含答案(第二篇).docxVIP

河北省2020年《经济法基础》练习题含答案(第二篇) 单选题-1 (一) 某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下： (1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。 (2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。 (3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。 (4)为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。 (5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。 (6)住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。 注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。 根据上述资料，回答下列问题： 2011年该公司应缴纳土地增值税(____)万元。 A．282.00 B．871.10 C．1132.50 D．387.00 【答案】D 【解析】 [解析] 全部转让允许扣除地价款=[(3000+180)÷3]×2=2120(万元)；允许扣除开发成本=(600÷3)×2+6000+1200=7600(万元)；全部转让允许扣除开发费用=(2120+7600)×10%=972(万元)；准予扣除税金=10000×15000×5%=750(万元)；全部转让准予扣除项目=2120+7600+972+750+(2120+7600)×20%=13386(万元)；转让准予扣除项目=13386×80%=10709(万元)；增值额=12000-10709=1291(万元)；增值率=1291÷10709=12%；土地增值税=1291×30%=387(万元)。 单选题-2 某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税(____)万元。 A．24 B．22.8 C．30 D．16.8 【答案】B 【解析】 [解析] 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值＝2500×(1-30%)＝1750(万元)，则两部分房产税之和＝1750×(1-20%)×1.2%+50×12%＝22.8(万元)。 单选题-3 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是(____)。 A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人 D．产权出典的，由出典人纳税 【答案】B 【解析】 [解析] 选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。 单选题-4 下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是(____)。 A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C．以房地产抵债 D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地 【答案】A 【解析】 [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 单选题-5 某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是(____)万元。 A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55 【答案】A 【解析】 [解析] 个人因工作调动或改善居住条件而