2009年税收收入增长的结构性分析.docVIP

2009年税收收入增长的结构性分析 (财政部税政司 2010年2月) ? 一、2009年税收收入增长的总体情况 　? （一）税收增长的总体情况 　? 2009年全国税收总收入完成59514.7亿元 \o [①]，比上年同期增长9.8%，同比增收5290.91亿元，增速比2008年的增速回落了9个百分点(2008年税收收入增长18.8%)。 （二）税收增长的主要特点 1、税收总收入增速明显低于以前年度 2009年全国税收总收入的增长速度仅为9.8％，比以前年度大幅回落（2004年、2005年、2006年、2007年、2008年税收总收入同比分别增长20.7％、19.1％、18.6％、33.7％和18.8％）。 2、单月税收收入呈现明显的“前低后高”的走势 　? 2009年的税收增长呈现明显的“前低后高”的走势。受经济增速下滑和结构性减税政策的影响，前5个月税收收入累计减收2490.82亿元。从6月份开始，部分税种实现较快增长并逐月加快，带动了累计税收总收入从9月份开始实现增收。全年各季度税收增幅分别为-10.3％、-2.36％、22.58％和42.7％。 　　　 注:12月单月增长率为国家税务总局提供的快报数。 ? 3、增值税、所得税、进口税收等主体税种表现不佳 由于上半年工业生产下滑、进口低迷、增值税转型等多种因素影响，国内增值税、企业所得税和进口税收三大主体税种增收额仅占税收总收入增收额的16.9％,大大低于2008年（75.6％），也明显低于历史上其他年份。 ? 4、消费税政策调整对税收增收的贡献达到了四成以上 提高成品油消费税税额、卷烟消费税政策调整和执行新的白酒消费税最低计税价格核定办法,使消费税收入大幅增长。2009年，消费税成为增收最多的税种，占税收总增收额的41.4％。 5、房地产交易和保有环节税收对税收增收的贡献显著提高 2009年，土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城镇土地使用税五项税种合计增收1155.51亿元，对税收总收入增长的贡献为21.8％，比上一年度增加11.5个百分点。加上房地产营业税和房屋转让个人所得税，全年土地和房地产相关的税收增收额所占比重超过35％。如果考虑房地产对银行信贷和建筑业等相关行业的拉动，这一比重将更高。 （三）上半年税收收入大幅减收的主要原因 1、上半年经济运行虽出现企稳态势但仍比上年大幅下滑。2009年上半年，在宏观调控政策的拉动下,宏观经济虽有所企稳，但外需依然低迷，工业生产增速放慢，企业利润大幅下滑，物价水平下降，1-6月份工业增加值增长7%,比上年放缓近10个百分点；1-5月份工业企业利润下降22.9%,比上年回落43.8个百分点；1-6月份进口额下降25.4%,比上年回落56个百分点。相应地，上半年增值税、企业所得税、进口环节税收均为减收。 2、2008年下半年国家陆续实施的大规模的结构性减税政策，对2009年上半年收入影响较大。2008年下半年以来，为促进经济增长，国家先后7次提高部分商品的出口退税率、将证券交易印花税由双边征收改为单边征收、暂免征收储蓄存款利息所得税和证券市场个人投资者交易结算资金利息所得税、下调个人首次购买普通住房的契税税率并对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税、对1.6升及以下排量小汽车减半征收车辆购置税等，这些政策均造成不同程度的减收。 （四）下半年税收增速有所回升的主要原因 1、国内经济企稳回升势头明显增强,工业增加值和企业利润等指标较上半年有所好转，带动相关税种实现增收。 2、在基础设施投资快速增长和信贷规模大幅增加的带动下,二季度以来房地产交易逐步回暖，房地产营业税、土地增值税、耕地占用税、契税等收入大幅增长。 3、成品油、烟、酒等产品的消费税税收政策调整增加了近2200亿元的税收收入,占税收总增收额的一半左右。 4、2008年下半年在国际金融危机冲击下税收收入同比下降，造成收入基数较小，使得2009年税收收入增速相对加快。 5、2009年以来，税务机关采取的多种有效措施,依法加强征管,促进了税收增长。 二、主体税种收入的增长情况及原因 （一）国内增值税虽实现增收，但比上年增速大幅回落 　? 2009年国内增值税收入18481.24亿元，同比增长2.7%，比2008年增速低20.6个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为31%。需要注意的是，全年国内增值税收入虽实现增收，但前10个月国内增值税累计收入均为减收，前8个月国内增值税单月收入基本减收。 　? 增值税的税基大体相当于工业增加值和商业的增加值。 　? 国内增值税增速大幅回落，特别是前8个月减收的主要原因是：一是工业增加值增速明显下滑。其中， 3、4、5月份工业增加值下滑最为明显。二是由于CPI等价格指数下跌，社会消费品零售总额全年各月均出现回落。三是工业品出