基于八要素的银行内控评价培训讲义.pptVIP

基于八要素的银行内控评价 今天交流的内容 （五部委） 企业内部控制基本规范及配套指引 解读：企业内部控制基本规范及配套指引 今天交流的内容 （五部委） 企业内部控制基本规范及配套指引 银行与企业内部控制比较——内容 银监会《内控指引》包含银行业务 授信业务 资金业务 存款和柜台 中间（含银行卡） 财务会计 计算机信息系统 五部委《内控规范》只包含五要素 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 普华永道商业银行内控审计课件 今天交流的内容 （五部委） 企业内部控制基本规范及配套指引 最大的风险是不能发现风险 评价思路：二层面+八要素+二模块 内控评价的样本量和缺陷认定 自上而下的系统思维方法 过程方法：系统→过程→目标 企业内部控制评价资料库 * * （COSO) 内部控制框架和全面风险管理框架的比较 （本项目） 全面风险管理导向的内部控制评价的思路 企业内部控制基本规范解读 1.五要素和八要素比较？ 2.银行与企业内控比较？ 1.提出八要素评价思路 2.讨论完善这个思路 1 2 3 ? 企业内部控制基本规范 企业内部控制配套指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 企业内部控制基本规范及配套指引解读 企业内部控制审计 指引实施意见 相关背景介绍 ? ? ? ? ? ? （COSO) 内