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项目七 出纳资料的整理、归档与工作交接 出纳岗位实务 授课教师：程琳 项目七 出纳资料的整理归档与工作交接 熟悉和掌握出纳档案的归档保管 能顺利完成出纳工作的交接 处理各种资料整理、归档与工作交接。 重点 难点 掌握出纳工作岗位的各单项操作技能。 处理各种资料整理、归档与工作交接。 【活动设计】 2011年6月末，由于出纳张虹表现突出被升职为会计主管，其工作由唐山市某职业技术学院财经系会计电算化专业毕业生王艳接手。2011年7月1日，原出纳张虹与现出纳王艳办理了出纳交接。其他资料如下： 1.单位主管会计工作的负责人为周明，由他监督出纳工作移交的全过程，出纳交接时暂不办理现金、银行存款收支业务。 2.2011年7月1日，张虹清点库存现金为6 352元，与昨日的库存现金日记账核对无误。其他物品有：保险柜钥匙一把，密码三个；五珠算盘、多功能计算器、电子保险柜、支付密码器各一个；多功能防伪点钞机、电动凭证装订机、自动支票打字机各一台，功能完好。 3.银行存款余额为562 453.89元。 4.本年度库存现金日记账一本；银行存款日记账两本；空白现金支票12张）；空白转账支票42张）；托收承付登记簿一本；付款委托书三本；信汇登记簿一本；金库暂存物品明细表两份，与实物核对相符；2011年1～6月份银行对账单6份（每月一份），6月份未达账项说明书一份。 5.相关印鉴有：财务处“转讫”印章一枚；财务处“现金收讫”印章一枚；财务处“现金付讫”印章一枚。 要求：根据上述资料编制“出纳人员工作交接说明书”。 【知识准备】 2.出纳归档资料的整理与保管 3.出纳归档资料的鉴定与销毁。 4.出纳工作交接。 1.出纳归档资料的范围。 1.出纳归档资料的范围。 《会计档案管理办法》第四条规定：各单位必须加强会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防损毁、散失和泄密。 出纳档案是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内容、明确相关经济责任的书面证明，一旦遗失或保管不善而损坏，将给出纳人员本人和单位带来严重影响。因此，出纳人员必须按规定对有关的会计资料进行妥善保管，保证会计档案记录的真实性、完整性、连续性和准确性。出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报告等核算资料，以及其他财务管理方面的重要凭证等，它们是出纳收支活动及其账务处理的重要史料与证据。 具体包括： （1）会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证及其他出纳凭证。 （2）会计帐簿类：库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查簿。 （3）财务报告类：包括银行存款对账单、银行存款余额调节表、以及其他出纳报告等。 （4）其他类：按规定应单独存放保管的重要票证单据，如作废的支票、作废的支票存根联与发票、作废的收据存根联与收据、出纳盘点表和出纳考核报告等。 2.出纳归档资料的整理与保管。 出纳记账所编制和依据的各种收、付款记账凭证及其所附原始凭证，一般来说，过账以后要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理与保存。出纳人员主要做好原始凭证的整理及全部会计凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。对于“银行对账单”之类的原始凭证，为了保管与查对的便利，平时也可由出纳人员单独保管并整理成册，年终统一归案。 （1）出纳归档资料的整理 会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、装订和成册三个步骤。 （2）出纳归档资料的保管。 ①分类。出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分类，一般应与本单位的会计分类相一致，兼顾档案装订和使用的需要。在对档案进行分类时，应当剔除那些无效或不需要用的单据。 （1）出纳归档资料的整理 会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、装订和成册三个步骤。 ②装订。由于原始凭证太多零落散乱，容易遗失，所以会计人员在对档案归类后应加以装订，以保证会计资料不会散落遗失。在装订时，应当注意档案厚度以便于使用；使用活页帐或卡片帐的，在归档时应加以装订并编制页码，对不宜装订的应当连号顺放，防止散落；对于采用财务软件记账的单位，其打印的纸质会计档案必须装订编号；对于具备采用磁盘、磁带、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案，保管时采用连号编排，保存在特定的档案盒中。 ③成册。对于装订完毕的出纳资料，应当立卷成册，启用封面或扉页，记录每册的编号、所属单位、所属期间及页数、经办人员等详细内容，并加盖骑缝章或加贴封条。 需要强调的是，出纳账簿在更换新账簿后，应将旧账归入出纳档案。移交归档前应对旧账进行整理，对编号、扉页内容、目录等