财务报教材表分析(客户经理).pptVIP

财务报表分析与风险防范 2007-6-15 1、资产负债表分析 目的是分析其偿债能力与资本实力 结合经营特点计划调查范围 重要性原则 动态原则 整体合理性原则 平衡原则（来源与运用） 关联原则 2、利润表分析 目的是了解其盈利能力、管理水平、利润结构 整体合理性原则 区分利润与利得原则 动态原则 关联原则 3、现金流量表分析 现金流量使提供资金管理成为可能 经营性现金流量反应其主营业务收支平衡的能力 投资性现金流量反应资本支出与资本回报及稳定性，其净支出应与长期资金来源配比 筹资性现金流量反应对资本市场和资金市场的吸引力或者说认可程度、对投资人及债权人的回报、以及对资金来源的依赖性程度。 4、具体报表项目与科目的分析 现金、银行存款及其他货币资金 1、了解内部现金及银行存款控制政策。 2、检查上年及近期银行存款对账单、调节表，内部盘点记录。 3、分析经营业务现金结算与转帐结算的比例，现金库存的合理性。在本行资金结算与总资金流量的占比。 应收款项 1、了解赊销授权、定价政策、结算管理、对账等应收款内部控制政策。 2、总分平账，编制分析应收款项明细表。 3、分析客户分布、增减情况，账龄及可收回性，结算周期，识别关联方交易及其影响。