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第七章 风险的财务处理 主要知识点 考核要求 财务型风险处理的含义 识记 财务型风险处理与风险控制 领会 财务型非保险转移的概念 识记 财务型非保险转移的实施方式 识记 财务型非保险转移的优缺点及适用性 领会 风险自留的含义和种类 识记 各种风险自留方式的优缺点 领会 专业自保公司及其类型 识记 专业自保公司的产生与发展 识记 专业自保公司产生发展原因与利弊 领会 财务型风险处理：用经济方法处理确实会发生的风险损失，通过事先的财务财务计划，筹措资金，以便对风险事故造成的损失进行及时而充分的补偿。 风险的财务处理目的：提供损失后的补偿。 风险转移 处理手段 风险自留 风险处理过程： 1.采用风险控制方法，其要点是改变风险因素； 2.风险控制不能处理或不能全部处理时，结合财务型风险处理方法，其要点是补偿损失。 第一节 风险的非保险转移 一、概述 1.含义 概念：经济单位将自己可能的风险损失所致财务负担转移给保险人以外的其他经济单位的风险处理手段。 实质：通过风险的财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故发生造成的损失。 第一节 风险的非保险转移 一、概述 2.与其他风险转移技术的区别 第一节 风险的非保险转移 一、概述 2.与其他风险转移技术的区别 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （一）中和 概念：将损失机会与获利机会平衡的一种方法。通常用于处理投机风险。例：套购、外汇期货买卖。 特点：风险消除，但获利机会也消除。 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （一）中和 套购实例。 A公司出口货物给美国的B公司，货物价值400万美元，双方约定2月后付款。目前美元对人民币的汇率7.9：1。 A公司存在投机风险。对于应收账款400万美元， 如果2月后美元贬值，汇率为7.5：1，发生损失； 如果2月后美元升值，汇率为8：1，获得收益。 现公司与银行签定合同，约定2月后以固定汇率7.9：1出售400万美元，就将风险转移。银行承担风险。 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （二）免责约定 1.概念：合同一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转给另一方承担。 2.方式：通过针对其他事项的合同中的条款；专门为转移风险而订立合同。 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （二）免责约定 实例: 1.A出租房屋给B。签定的合同约定，房屋在租赁期间的火灾损失由B承担。 2. A出租房屋给B。签定的合同约定，房屋在租赁期间的房屋对第三者的责任风险损失由A承担。 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （三）保证书 2.当事人：保证人，被保证人，权利人 被保证人不履行合同，权利人发生损失，由保证人补偿损失。将风险转移给保证人。 （四）公司化 企业通过发行股票，将企业经营的风险转移给更多的股东承担。 第一节 风险的非保险转移 二、优缺点及适用性 （一）优点 1.可处理纯粹风险/投机风险，可保风险/不可保风险，对象广泛； 2.措施灵活多样； 3.直接成本低； 4.有利于促进全社会控制风险、减少风险。 第一节 风险的非保险转移 二、优缺点及适用性 （二）局限性 1.法律和情理的双重限制； 2.合同条文理解的差异可能引起问题； 3.转让人要承担一定的代价； 4.受让人有时无力承担所转移的损失。 第一节 风险的非保险转移 二、优缺点及适用性 （三）适用条件 1.转让人与受让人之间的损失必须能够明确划分； 2.受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任； 3.对转让人和受让人双方都有利。 第二节 风险自留 一、概述 风险自留/风险承担：经济单位自己承担风险事故所造成的损失。 实质：通过内部资金融通，弥补所遭受损失。 适用性：一般为处理残余风险的措施；有时是