第五部教材分财务分析计算方法.pptVIP

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2019-07-18 发布于湖北
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第五部教材分财务分析计算方法.ppt

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八、还款能力指标计算 1．数据来源 2．计算利息备付率 3．计算偿债备付率 4．计算贷款偿还期借款还本付息计划表序号项目名称合计 1 2 3 4 5 一借款还本付息　　　　　　 1 某银行贷款　　　　　　 1.1 期初本息余额　　 18191.62 14040.57 9635.47 4960.78 1.2 当期借款 18191.62 18191.62 　　　　 1.3 当期应计利息 3422.56 556.66 1113.33 859.28 589.69 303.6 1.4 当期还本金 18191.62 　 4151.05 4405.1 4674.69 4960.78 1.5 当期付利息 3422.56 556.66 1113.33 859.28 589.69 303.6 1.6 期末借款余额　 18191.62 14040.57 9635.47 4960.78 　二还本资金来源 18748.28 556.66 4151.05 4405.1 4674.69 4960.78 1 当期可还本的未分配利润 9885.93 　 2366.28 2309.11 2462.23 2748.32 2 当期可还本的折旧费 4505.69 　 834.78 1145.99 1262.46 1262.46 3 当期可还本的摊销费 3800 　 950 950 950 950 4 其他还本资金 556.66 556.66 　　　　三指标计算　　　　　　 1 息税前利润 31487 　 5868.98 8539.34 8539.34 8539.34 2 其他还利息资金 556.66 556.66 　　　　 3 用于投资的利润　　　　　　 4 各种利息支出 3831.1 556.66 1203.54 965.39 695.8 409.71 5 偿还债务本金 18191.62 　 4151.06 4405.1 4674.69 4960.78 6 息税折旧摊销前利润 40336.84 　 8081.44 10751.8 10751.8 10751.8 7 其他还本资金　　　　　　 8 所得税 7053.14 　 1166.36 1893.49 1960.89 2032.41 9 用于投资的折旧摊销 544.15 　 427.68 116.47 　　 10 利息备付率（%） 836.41 100 487.64 884.55 1227.27 2084.25 11 偿债备付率（%） 151.19 100 121.16 162.78 163.69 162.36 12 某银行贷款偿还期（年） 5 　　　　　九、财务计划现金流量表 1、经营活动净现金流量 =净利润+折旧+摊销+利息 2、净现金流量，正常情况下： =法定盈余公积金+回收投资回收投资=折旧摊销-用于投资或还款的折旧 -分配以前年度未分配利润 3、财务平衡方案优化的标志，净现金流量控制得很合理财务计划现金流量表序号项目名称合计 1 2 3 4 5 6 7 1 经营活动净现金流量 50565.68 　 6915.08 8858.31 8790.91 8719.39 8643.49 8638.49 1.1 现金流入 135720 　 18720 23400 23400 23400 23400 23400 1.1.1 营业收入 116000 　 16000 20000 20000 20000 20000 20000 1.1.2 增值税销项税额 19720 　 2720 3400 3400 3400 3400 3400 1.2 现金流出 85154.32 　 11804.92 14541.69 14609.09 14680.61 14756.51 14761.51 1.2.1 经营成本 52720 　 7720 9000 9000 9000 9000 9000 1.2.2 增值税进项税额 5324.4 　 734.4 918 918 918 918 918 1.2.3 营业税金及附加 1439.56 　 198.56 248.2 248.2 248.2 248.2 248.2 1.2.4 增值税 14395.6 　 1985.6 2482 2482 2482 2482 2482 1.2.5 所得税 11274.76 　 1166.36 1893.49 1960.89 2032.41 2108.31 2113.31 2 投资活动净现金流量 -28019.77 -26205.95 -1425.59 -388.23 　　　　 2.