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企业所得税法详细讲解.ppt 27页

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企业所得税法讲解;第一讲:总则(法/条第一章) ;一、企业所得税的纳税义务人;二、税收管辖权;(二)居民企业的判定标准 (法二条,条例三、四条);(三)实际管理机构的判定(条例四条);(四)非居民企业纳税义务;(五)机构、场所;(五)机构、场所(续);营业代理人税收后果示例;(六)非营业利润来源地判定;(六)非营业利润来源地判定(续);(七)所得来源地的确定方法 ;(八)判定所得来源地的国际税收意义 ;第二讲 应纳税额(法/条第三章) ;一、境内外所得应纳税总额的计算(税法第三、二十二条);二、抵免法的目的;三、抵免限额的目的;四、分国不分项抵免限额的意义;(一)境内投资的税收后果;(二)综合限额法下B国投资的税收后果;(三)分国不分项下B国投资的税收后果;五、境外税额抵免操作;五、境外税额抵免操作(续);五、境外税额抵免操作(续);六、间接抵免示例(续);(一)不间接抵免的税收后果

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