经营风险分级管理制度(7)(1).docVIP

PAGE XXX股份有限公司文件 XX股字[2004]019号 签发人：XXX 经营风险分级管理制度 第一章 总则 第一条 为进一步完善经营监控体系，降低经营风险，以确保各项经营指标顺利完成，股份公司根据《重点关注企业管理办法》相关要求，主要从财务角度制订本管理制度。 第二条 所谓“分级管理制度”指：年初股份公司结合年度预算及内部责任制，为各经营单位设计一套指标体系（以财务指标为主），每项指标含多个数值，代表不同的经营安全程度。财务人员每月收集各项指标实际值，通过对比年初设定目标值，结合专业技能，判断经营单位所存在的问题，按照问题严重程度对各单位分别采取日常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理，股份公司在每一管理阶段选择不同的监控策略。 第三条 指标体系主要包括：损益指标（含收入、毛利率、费用率、利润等）、风险指标（含平均库存数量、平均存货金额、应收帐款指标等）、成本控制指标（含成本降低额、成本降低率等）、费用控制指标（各重点费用项目）等。 第二章 各部门职责及监控实施办法 第四条 股份公司财务部职责： （1）负责年初确定经营评价指标体系； （2）负责每月出具经营指标风险评估表（表格格式附后）； （3）根据风险指标分析情况，建议对各单位分别适用日常管理、专项管理、例外管理、以及危机管理； （4）必要时组织各职能部门对异常指标或异常经营状况实施会诊； （5）负责组织各单位财务部对价格、成本、库存、费用控制等财务异常事项分析、整改； （6）提请审计部对重点关注企业之重点财务事项进行审计，确保会计处理的真实、规范。 第五条 股份公司各职能部门职责： （1）行政与人力资源部：负责全面组织、协调工作，对纳入重点关注的企业参照《重点关注企业管理办法》履行相关职责； （2）战略管理部：负责组织经营单位相关部门就产品企划、研发、工艺制造、产品质量、生产效率等方面所存在问题实施整改； （3）市场部：负责组织经营单位相关部门就销售政策、产品终端表现、竞品表现、渠道管理、广告促销的效果及费用控制等情况实施整改； （4）审计部：负责对重点关注企业、重点关注事项的财务处理真实性、规范性进行审计。 第六条 经营单位相关职责： 1、确保财务信息真实性，经营状况异常时不可通过虚假财务处理粉饰经营数据； 2、存在影响经营状况的重大不利事项，应参照《利润预警机制》及时向股份公司汇报； 3、对纳入专项管理、例外管理及危机管理的重点单位及经营事项，应配合股份各职能部门对存在的问题进行分析、整改，按照要求提供相关资料。 第七条 “日常管理”监控实施办法： （一）以下情形可纳入“日常管理”： 各项指标实际值优于年初设定标准值，或实际值虽然不及标准值，但经过分析判断属正常状况； （二）“日常管理”按以下方式监控： （1）以经营单位自我管理为主，股份公司按照分权手册及信息报送规范实施日常监控； （2）股份公司财务部实施专项调研，定期评价经营单位的成本、费用、库存、应收帐款等各项管理能力； （3）经营单位按照股份公司日常监控要求，提供真实的财务信息，定期清理不良资产及渠道库存，降低经营风险。 第八条 “专项管理”监控实施办法： （一）以下情形应纳入“专项管理”： 1、通过经营风险评估，部分指标异常（超出标准值）且无合理的原因； 2、股份公司通过判断认为经营单位财务状况不理想； （二）“专项管理”按以下方式监控： 1、股份公司监控以财务职能的监控为主； 2、股份财务部通过各种方式（工作联络函、座谈会）要求经营单位就异常情况进行分析说明，必要时整理成专项报告上报总裁及管委会； 3、总裁及管委会根据财务分析结果，必要时将“专项管理”上升到“例外管理”，按例外管理流程实施监控； 4、经营单位财务部通过梳理内部监控流程，组织相关部门对异常情况进行分析、整改； 第九条 “例外管理”监控实施办法： （一）以下情形应纳入“例外管理”： 1、已纳入“专项管理”的事项没有合理的解释，情况进一步恶化； 2、销售形势不理想，成本、费用控制不力，年度经营目标难以实现； 3、库存（含渠道库存）、应收帐款管理不善，存在较大的经营风险； 4、经营单位可能存在粉饰经营成果、进行虚假财务处理的情况； 5、股份公司经判断，认为应纳入“例外管理”的其他事项。 （二）“例外管理”按以下方式监控： 1、财务部提请审计部对重点单位、重点项目不定期审计，确保财务信息规范反映； 2、财务部提请各职能部门对列入“例外管理”的单位实施会诊，各职能部门从专业角度要求经营单位对应部门提交整改报告； 3、管委会定期听取经营单位整改汇报； 4、经营单位按广美股字[2004]011号文《重点关注企业管理办法》履行相关职责。 第十条 “危机管理”监控办法： （一）以下情形应纳入“危机管理”： 1、经